Відповідно до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до НБУ файл IR25 подається страховиками щомісячно, наростаючим підсумком з початку року. Граничний строк подання щомісячного звіту - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним, а для річного звіту встановлено термін не пізніше 20 лютого. Усі фінансові показники у файлі наводяться в гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ, встановленим на останній день звітного періоду.
Основна мета файлу IR25 - розкриття повної інформації про перелік та величину складових регулятивного капіталу страховика, які розподіляються за трьома рівнями (перший, другий та третій рівні капіталу). Документ підтверджує відповідність цих складових встановленим вимогам і обмеженням. Крім того, у звітності відображається величина перевищення прийнятного регулятивного капіталу над вимогами до мінімального капіталу та капіталу платоспроможності, а також обсяги резерву премій і резерву збитків на кінець звітного періоду.
Структура файлу містить розширений перелік метрик (від IR250001 до IR250048), що охоплюють усі аспекти фінансового стану страховика. Зокрема, у файлі фіксуються суми надлишку прийнятних активів над зобов'язаннями, складові статутного капіталу (акції прості та привілейовані, неоплачений капітал, емісійні різниці), субординований борг, нерозподілений прибуток чи непокритий збиток, а також створені резервні й спеціальні фонди. Окремі показники (IR250047 та IR250048) деталізують загальну суму зобов'язань у частині величини резерву премій та резерву збитків за договорами прямого страхування та вхідного перестрахування.
Для страховиків, створених у формі товариств з додатковою відповідальністю (ТДВ), передбачено окремі показники для розкриття статутного капіталу, часток у власному капіталі та неоплаченого капіталу (метрики IR250012-IR250014). Також специфічні метрики дозволяють коректно врахувати прибутки чи збитки поточного року та попередніх років залежно від наявності аудиторського звіту щодо проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності. Це забезпечує розрахунок капіталу першого, другого та третього рівнів з урахуванням усіх регуляторних обмежень.
Для бухгалтерських та фінансових служб страхових компаній належне формування файлу IR25 є критично важливим етапом регуляторного звітування. Точність заповнення кожної з 48 метрик та їх узгодженість із даними фінансової звітності та розрахунками технічних резервів дозволяють підтвердити фінансову стійкість установи перед регулятором. Фахівцям рекомендується постійно відстежувати нормативні вимоги, оскільки відхилення в обчисленні прийнятних активів чи резервів безпосередньо впливають на підсумкові показники платоспроможності у звітному файлі.
Докладніше про це читайте у матеріалі ""Капітальна" звітність страховика".
Якщо Ви не наш клієнт - почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net
