Получение возмещения морального вреда не всегда означает, что вся компенсация подлежит налогообложению. ГНС разъяснила, когда такая выплата физлицу освобождается от налогов, а когда НДФЛ и военный сбор нужно удержать. Для компаний принципиально верно найти налоговые последствия еще до проведения выплаты. Детальнее о налогообложении возмещения морального вреда - в экспресс-анализе «Суд присудил компенсацию морального вреда: как облагать выплату» в LIGA360.
LIGA360 - это полный набор инструментов для работы: НКУ, разъяснение госорганов, аналитика, алгоритмы, шаблоны документов, календарь бухгалтера и AI-обзоры изменений. Система поможет быстро реагировать на обновление правил и избегать ошибок. Закажите персональную презентацию уже сегодня.
Общее правило, на которое обращает внимание ГНС, заключается в налогообложении компенсации. В то же время НКУ предусматривает случаи, когда возмещение морального вреда не включается в налогооблагаемый доход. Один из них касается компенсации по решению суда - в пределах установленного законодательством лимита. Если суд присудил большую сумму, налоговые последствия возникают только по превышению. С него удержатся НДФЛ и военный сбор.
Другой порядок действует, когда компенсация выплачивается без решения суда и для нее нет специального увольнения. В этом случае налогообложению подлежит вся сумма. Поэтому бухгалтеру и юристу важно установить не только размер выплаты, но и правовое основание для ее осуществления.
Отдельное значение имеет статус выплачивающего компенсацию. Если это предприятие, оно выступает налоговым агентом: определяет налогооблагаемую часть, удерживает налоги при выплате и перечисляет их в бюджет. Если же налогооблагаемая компенсация получена от лица, не являющегося налоговым агентом, обязанность задекларировать доход и уплатить налоги может возникнуть у самого получателя.
Следовательно, для правильного налогообложения морального вреда нужно проверить три вещи: основание выплаты, ее размер и статус плательщика. Именно от этого зависит, будет ли компенсация полностью освобождена от налогообложения, или налоги будут начисляться на всю сумму или только на ее часть.
Читайте также:
