Миндоходов отметило, что для контроля за соблюдением предприятиями (предпринимателями) действующих с 01.09.2013 г. ограничений при осуществлении наличных расчетов с физическими лицами проверяются расчетные операции конкретного предприятия.
При проверке должны учитываться вероятность осуществления наличных расчетов в течение дня по одному или нескольким платежным документам, а также нераспространение упомянутых ограничений к случаям, определенным Положением о кассовых операциях.
Для проверки используются кассовые и расчетные документы предприятия (кассовая книга, кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, отчеты работников по расходованию подотчетных сумм), а также документы, подтверждающие осуществление покупателем расхода наличности при приобретении товаров, оплате услуг и работ (в частности, кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, квитанции к приходным кассовым ордерам, другие расчетные документы, а также счета-фактуры, налоговые накладные, договоры на поставку продукции, предоставление услуг, выполнение работ, товарно-транспортные накладные).
Нарушения установленных ограничений на осуществление наличных расчетов выявляются путем сопоставления фактических расходов наличности плательщиков за приобретенные товары (выполненные работы, предоставленные услуги) по конкретному расчету.
В случае необходимости могут осуществляться встречные проверки предприятий с сопоставлением данных с соответствующими кассовыми документами плательщиков и получателей наличных средств.
Сумма превышения прибавляется к фактическим остаткам наличности в кассе плательщика однократно в день совершения операции, а полученная сумма сопоставляется с утвержденным лимитом кассы.
Указанные ограничения касаются всех видов операций с наличностью, связанных как с реализацией продукции (товаров, работ, услуг), так и с внереализационными операциями (письмо от 28.08.2013 г. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008).
