Ставки экологического налога в 2022 году

Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений» от 30.11.2021 г. № 1914-ІХ скорректировал также статьи НКУ, устанавливающие ставки эконалога.  Нормы действуют уже с 01.01.2022 г.

Приведем размеры ставок эконалога с 01.01.2022 года.

 Таблица 1

Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух отдельных загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения (п. 243.1 НКУ)

Таблица 2

Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения загрязняющих веществ (соединений), не вошедших в п. 243.1 НКУ и на которые установлен класс опасности (п. 243.2 НКУ)

 Таблица 3

Для загрязняющих веществ (соединений), не вошедших в п. 243.1 НКУ и на которые не установлен класс опасности (кроме двуокиси углерода), ставки налога применяют в зависимости от установленных ориентировочно безопасных уровней воздействия таких веществ (соединений) в атмосферном воздухе населенных пунктов (п 243.3 НКУ)

Отдельно предусмотрено, что ставка налога за выбросы двуокиси углерода составляет 30 грн за 1 тонну (п. 243.4 НКУ), а для загрязняющих веществ (соединений), на которые не установлен класс опасности и ориентировочный уровень воздействия (кроме двуокиси углерода), ставки налога устанавливают как за выбросы загрязняющих веществ I класса опасности согласно п. 243.2 НКУ.

Таблица 4

Ставки налога за сбросы отдельных загрязняющих веществ в водные объекты (245.1 НКУ)

Таблица 5

Ставки налога за сбросы в водные объекты загрязняющих веществ, не вошедшие в пункт 245.1 НКУ и на которые установлены предельно допустимая концентрация или ориентировочно безопасный уровень воздействия (245.2 НКУ)

Обратите внимание, что п. 37 подразд. 5 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ установлено, что по возникшим налоговым обязательствам с эконалога: 

– с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно, ставки налога составляют 30% ставок, предусмотренных пп. 245.1 и 245.2 НКУ;

– с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно, ставки налога составляют 60% ставок, предусмотренных пп. 245.1 и 245.2 НКУ; 

– с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно, ставки налога составляют 90% ставок, предусмотренных пп. 245.1 и 245.2 НКУ;

– с 1 января 2025 года ставки налога составляют 100% ставок, предусмотренных пп. 245.1 и 245.2 НКУ.

При сбросах загрязняющих веществ, на которые не установлены предельно допустимая концентрация или ориентировочно безопасный уровень воздействия, применяют ставки налога по наименьшей величине предельно допустимой концентрации, приведенной в п. 245.2 НКУ (п. 245.3 НКУ).

За сбросы загрязняющих веществ в пруды и озера ставки налога, указанные в п. 245.1 и 245.2 НКУ, увеличивают в 1,5 раза (п. 245.4 НКУ).

Ставки налога за размещение отдельных видов чрезвычайно опасных отходов (п. 246.1 НКУ):

– оборудования и приборов, содержащие ртуть, элементы с ионизирующим излучением — 952,02 грн за единицу;

– люминесцентных ламп — 16,57 грн за единицу.

Где бухгалтеру находить информацию и ответы? Поможет ІТ-платформа LIGA360:Бухгалтер. Актуальное законодательство по бухучету, аналитика от экспертов, удобные бухгалтерские сервисы и алгоритмы действий. Детали по ссылке.

Таблица 6

Ставки налога за размещение отходов, которые устанавливаются в зависимости от класса опасности и уровня опасности отходов (п. 246.2 НКУ)

При размещении отходов, на которые не установлен класс опасности, применяют ставку налога, установленную за размещение отходов I класса опасности (п. 246.3 НКУ). 

При размещении отходов на свалках, не обеспечивающих полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов, ставки налога, указанные в п. 246.1 - 246.3 НКУ, увеличиваются в 3 раза (п. 246.4 НКУ).      

Таблица 7

Коэффициент к ставкам налога, который устанавливают в зависимости от места (зоны) размещения отходов в окружающей среде (п. 246.5 НКУ)

Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные)

Ставка налога за образование радиоактивных отходов производителями электрической энергии – эксплуатирующими организациями ядерных установок (атомных электростанций), включая уже накопленные, составляет 0,0133 грн в расчете на 1 кВт-ч производимой электрической энергии (247.1 НКУ).      

Таблица 8

Корректирующий коэффициент, устанавливаемый для эксплуатирующих организаций ядерных установок (атомных электростанций) в зависимости от активности радиоактивных отходов (247.1 НКУ): 

Категория отходов	Коэффициент
Высокоактивные	50
Среднеактивные и низкоактивные	2

 

Таблица 9

Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срока (п. 248.1 НКУ)

Дополнительно ознакомьтесь с публикацией «Новогодние налоговые "обновки": эконалог и рента». В системе LIGA360: Бухгалтер собрано 1,4 тысячи алгоритмов действий и инструкций. Приобретите систему прямо сейчас и всегда имейте разъяснения экспертов под рукой.