Налог на прибыль
В части операций по экспорту услуг в НКУ предусмотрена лишь одна корректировка финансового результата до налогообложения и касается она только контролируемых операций. В частности, "высокодоходные" плательщики налога на прибыль (с годовым доходом более 20 млн грн), а также лица, не поставившие в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий отметку о непроведении корректировок, согласно пп. 140.5.1 НКУ увеличивают финрезультат на сумму превышения цены, определенной по принципу "вытянутой руки", над договорной (контрактной) стоимостью (стоимостью, по которой соответствующая операция должна отражаться при формировании финансового результата до налогообложения согласно правилам бухгалтерского учета) реализованных услуг при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных ст. 39 НКУ.
В остальных случаях корректировки финрезультата для операций по экспорту услуг согласно НКУ не делают. Соответственно, все плательщики налога отражают такие операции исключительно по бухгалтерским правилам (см. по этому поводу статью "Экспорт услуг: валютное регулирование и бухгалтерский учет").
НДС
Объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых согласно ст. 186 НКУ расположено на таможенной территории Украины (пп. "б" п. 185.1 НКУ)…
| Продолжение материала "Экспорт услуг: налоговый учет" читайте по ссылке. Также на эту тему будет полезной статья "Экспорт услуг через посредника: особенности учета". Для получения доступа к указанным материалам и прочей аналитике информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества предоставляемых услуг. |
