| Загальна система | Спрощена система | |||
юридична особа | фізична особа - підприємець | фізична особа - підприємець | юридична особа | ||
Що оподатковуємо | Прибуток | Прибуток | Весь дохід (усі надходження за звітний період) | Весь дохід (усі надходження за звітний період) | |
Ставка податку | 18 % - податок на дохід, | 5 % без ПДВ або + 22 % - ЄСВ з мінзарплати (у 2018 році - 820 грн на місяць) | 5 % без ПДВ або | ||
Коли сплачуємо | раз на рік (для певних категорій щокварталу) | ||||
Обмеження діяльності | - | - | обмеження встановлено п. 291.5 ПКУ; | ||
Податки на зарплату працівників | 22 % - ЄСВ, від нарахованого доходу, за рахунок підприємства; | ||||
Інші податки | акцизний податок - у разі роздрібного продажу підакцизних товарів, 5 % від вартості товару | ||||
ПДВ | - добровільно - обов'язково - якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців > 1 млн грн | - добровільно; - обов'язково, якщо обрано ставку 3 % + ПДВ | |||
Наймані працівники | кількість не обмежено; | ||||
Звітність | - податкова; | - податкова; | |||
РРО та каса | книга обліку доходів (якщо дохід більший за 1 млн і продаж технічно складних товарів - обов'язково РРО) | ||||
Первинні документи | |||||
Форма ведення обліку | ведення повноцінного бухобліку | ведення книги доходів та витрат. Витрати на ведення бухобліку не входять до дозволених ПКУ | ведення спрощеного бухобліку | ||
Алколіцензія | 8000 на рік, | 8000 на рік, | |||
Тютюнова ліцензія | 2000 на рік | Тютюнові вироби продавати заборонено | |||
Порівняймо дві системи оподаткування (юридичні особи):
1) спрощену систему зі сплатою єдиного податку за ставкою 5 %;
2) загальну систему без сплати ПДВ.
Умовний приклад. Ціна продукції - 10000 грн, при цьому прибуток становитиме:
I варіант: 27 % від ціни продукції (2700 грн);
II варіант: 27,78 % від ціни продукції (2778 грн);
III варіант: 29 % від ціни продукції (2900 грн).
Отже:
Варіант | Єдиний податок за ставкою 5 %, грн | Податок на прибуток без сплати ПДВ, грн |
I варіант | 10000 х 0,05 = 500 | 2700 х 0,18 = 486 |
II варіант | 10000 х 0,05 = 500 | 2778 х 0,18 = 500 |
III варіант | 10000 х 0,05 = 500 | 2900 х 0,18 = 522 |
Як бачимо, загальна система оподаткування буде вигіднішою в тому випадку, коли прибуток становитиме менше за 27,78 % від ціни продукції.
| Корисні посилання: >>> Державна реєстрація юридичної особи >>> Державна реєстрація фізичної особи - підприємця >>> Порядок реєстрації платником єдиного податку >>> Наймані працівники у підприємців >>> Створення ТОВ: правові аспекти Для отримання безкоштовного доступу протягом 72 годин до аналітики інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН скористайтеся ТЕСТОВИМ доступом до сервісу та оцініть всі переваги послуг, що надаються. |
