Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Выбор системы налогообложения и формы ведения бизнеса

12.12.2018, 15:23
347
0
Каждая система налогообложения и организационно-правовая форма ведения бизнеса имеет свои особенности и ограничения. Мы подготовили для вас справочник по анализу каждой системы, выделили их характерны...
Каждая система налогообложения и организационно-правовая форма ведения бизнеса имеет свои особенности и ограничения. Мы подготовили для вас справочник по анализу каждой системы, выделили их характерны...

Загальна система

Спрощена система
(єдиний податок, ІІІ група)

юридична особа

фізична особа - підприємець

фізична особа - підприємець

юридична особа

Що оподатковуємо

Прибуток
(фінрезультат, скоригований на різниці з ПКУ)

Прибуток
(доходи за мінусом витрат, які дозволено ПКУ)

Весь дохід (усі надходження за звітний період)

Весь дохід (усі надходження за звітний період)

Ставка податку

Базова ставка податку - 18 %

18 % - податок на дохід,
1,5 % - військовий збір,
22 % - ЄСВ (але не більше за 12285 грн на місяць)

5 % без ПДВ або
3 % + ПДВ

+ 22 % - ЄСВ з мінзарплати (у 2018 році - 820 грн на місяць)

5 % без ПДВ або
3 % + ПДВ

Коли сплачуємо

раз на рік (для певних категорій щокварталу)

щокварталу

щокварталу

щокварталу

Обмеження діяльності

-

-

обмеження встановлено п. 291.5 ПКУ;
максимальний дохід - 5 млн грн на рік

Податки на зарплату працівників

22 % - ЄСВ, від нарахованого доходу, за рахунок підприємства;

18 % + 1,5 % - ПДФО та ВЗ, за рахунок працівника.

Сплачуємо щомісяця

Інші податки

акцизний податок - у разі роздрібного продажу підакцизних товарів, 5 % від вартості товару
(сплата інших податків залежить, зокрема, від виду діяльності та права власності на приміщення або на земельну ділянку)

ПДВ

- добровільно

- обов'язково - якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців > 1 млн грн

- добровільно;

- обов'язково, якщо обрано ставку 3 % + ПДВ

Наймані працівники

кількість не обмежено;
виплата з/п, оформлення трудових відносин, обов'язкове ведення кадрового обліку

Звітність

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ);
- фінансова;
- статистична

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ)

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ)

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ);
- фінансова;
- статистична

РРО та каса

РРО + касова дисципліна

РРО + книга обліку доходів і витрат

книга обліку доходів (якщо дохід більший за 1 млн і продаж технічно складних товарів - обов'язково РРО)

РРО + касова дисципліна

Первинні документи

ведення обов'язкове

Форма ведення обліку

ведення повноцінного бухобліку
(- директор самостійно;
- бухгалтер;
- аутсорсинг)

ведення книги доходів та витрат.

Витрати на ведення бухобліку не входять до дозволених ПКУ

ведення книги доходів

ведення спрощеного бухобліку
(- директор самостійно;
- бухгалтер;
- аутсорсинг)

Алколіцензія

8000 на рік,
2000 на квартал

8000 на рік,
2000 на квартал
продавати можна лише пиво й столові вина

Тютюнова ліцензія

2000 на рік

Тютюнові вироби продавати заборонено

Порівняймо дві системи оподаткування (юридичні особи):

1) спрощену систему зі сплатою єдиного податку за ставкою 5 %;

2) загальну систему без сплати ПДВ.

Умовний приклад. Ціна продукції - 10000 грн, при цьому прибуток становитиме:

I варіант: 27 % від ціни продукції (2700 грн);

II варіант: 27,78 % від ціни продукції (2778 грн);

III варіант: 29 % від ціни продукції (2900 грн).

Отже:

Варіант

Єдиний податок за ставкою 5 %, грн

Податок на прибуток без сплати ПДВ, грн

I варіант

10000 х 0,05 = 500

2700 х 0,18 = 486

II варіант

10000 х 0,05 = 500

2778 х 0,18 = 500

III варіант

10000 х 0,05 = 500

2900 х 0,18 = 522

Як бачимо, загальна система оподаткування буде вигіднішою в тому випадку, коли прибуток становитиме менше за 27,78 % від ціни продукції.

Корисні посилання:

>>> Державна реєстрація юридичної особи

>>> Державна реєстрація фізичної особи - підприємця

>>> Порядок реєстрації платником єдиного податку

>>> Заробітна плата директора

>>> Наймані працівники у підприємців

>>> Створення ТОВ: правові аспекти

Для отримання безкоштовного доступу протягом 72 годин до аналітики інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН скористайтеся ТЕСТОВИМ доступом до сервісу та оцініть всі переваги послуг, що надаються.

Связаться с редактором

Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное