Налогообложение украинцев за рубежом

В этом году вопрос международного налогообложения заиграл еще более яркими красками, ведь он стал актуальным не только для крупногабаритных бизнесов, но и для миллионов простых граждан. К тому же, учитывая многообразие юрисдикций и ситуаций, ответы также следует искать вместе. Поэтому отечественный Минфин обратился за разъяснениями к международным партнерам.

На основании анкеты с описанием возможных ситуаций, в которых оказались за рубежом граждане Украины, и перечнем возникающих в связи с этим вопросов профильные ведомства принимающих стран предоставили ответы.

В материалах отражена следующая информация:

• Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с Украиной.

• Специальные нормы в налоговом законодательстве, применяемые к гражданам Украины в 2022 году.

• Определение статуса налогового резидента для физического лица.

• Налоги, применяемые в этих странах.

• Налогообложение украинских предприятий, которые продолжают использовать труд физических лиц, вынужденно перемещенных из Украины.

• Устранение двойного налогообложения.

• Соблюдение налоговых обязательств и отчетности.

• Уплата надлежащего налога.

• Последствия несоблюдения правил налогообложения.

• Получение сертификата о резидентстве.

• Руководство по налоговым обязательствам, доступное для физических лиц из Украины.

• Контактная информация для обращения за поддержкой.

• Вопросы, касающиеся конкретных случаев.

Следить за информацией, которая собирается с помощью данной анкеты в разрезе стран, от которых получены ответы, можно на сайте Минфина по ссылке.

На сегодняшний день есть информация от компетентных органов следующих стран:

• Германии;

• Бельгии;

• Дании;

• Литвы;

• Австрии;

• Португалии;

• Италии;

• Чехии;

• Латвии;

• Польши.

Здесь также уместно обратить внимание на особенности коммуникаций переселенцев с отечественными контролерами. Так, лицо, находящееся за рубежом и не имеющее возможности прибыть в соответствующий контролирующий орган в Украине, может отправить по почте в адрес ГНС письменное ходатайство с просьбой о регистрации / внесении изменений в ГРФЛ и получении Карточки плательщика налогов. При этом к ходатайству необходимо приобщить Учетную карточку по ф. № 1ДР / Заявление по ф. № 5ДР, на котором подпись физического лица должна быть удостоверена в установленном законодательством порядке, а также ксерокопию с четким изображением документа, удостоверяющего личность, и другие документы, необходимые для регистрации / внесения изменений в ГРФЛ.

Рассмотрение обращений (ходатайств) граждан, в том числе обращения, касающиеся отправления по почте Карточки плательщика налогов лица, находящегося за рубежом и не имеющего возможности прибыть в контролирующий орган в Украине, осуществляется в порядке, определенном ст. 20 Закона Украины "Об обращениях граждан" от 2 октября 1996 года № 393/96-ВР. Обращения рассматриваются и решаются в срок не более одного месяца со дня их поступления, а не требующие дополнительного изучения, - безотлагательно, но не позднее пятнадцати дней со дня их получения (см. разъяснение из категории 116.09 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)).

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2023

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Елена Гармай,

эксперт

ЛІГА:ЗАКОН