Финмониторинговые алгоритмы для бухгалтеров и аудиторов

Правила вступают в силу 1 августа 2024 года, поэтому предлагаем ознакомиться с основными требованиями.

Кого касается

Финмониторинговый надзор Минфин осуществляет за следующими СПФМ:

• субъекты аудиторской деятельности;

• бухгалтеры, субъекты хозяйствования, предоставляющие услуги по бухгалтерскому учету;

• субъекты хозяйствования, осуществляющие консультирование по вопросам налогообложения;

• субъекты хозяйствования, предоставляющие посреднические и/или консультационные услуги при осуществлении операций с недвижимым имуществом;

• субъекты хозяйствования, осуществляющие торговлю за наличные драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них;

• субъекты хозяйствования, осуществляющие торговую деятельность культурными ценностями и/или предоставляющие посреднические услуги в такой деятельности;

• субъекты хозяйствования, которые проводят лотереи и/или азартные игры.

Что регулируют

Для СПФМ установлены общие требования касательно:

1) мер по надлежащей организации и проведению первичного финансового мониторинга, надлежащей системе управления рисками;

2) назначения работника, ответственного за проведение финансового мониторинга (далее - ответственный работник);

3) правил финансового мониторинга, программы проведения первичного финансового мониторинга и других внутренних документов по вопросам финансового мониторинга, единых правил по вопросам предупреждения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - предупреждение и противодействие) группы;

4) проведения учебных мероприятий, подготовки персонала (работников) субъекта первичного финансового мониторинга по выявлению финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу;

5) осуществления надлежащей проверки клиентов (представителей клиентов), особенностей и надежных источников для осуществления надлежащей проверки;

6) упрощенных и усиленных мер надлежащей проверки клиента;

7) особенностей использования агентов и информации об осуществлении надлежащей проверки, полученной от третьих лиц;

8) обеспечения выявления финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу;

9) порядка приостановления и возобновления осуществления финансовых операций;

10) порядка замораживания активов, связанных с терроризмом и его финансированием, распространением оружия массового уничтожения и его финансированием;

11) подачи лицами сообщений о нарушении в сфере предупреждения и противодействия, порядка их рассмотрения;

12) проведения внутренних проверок деятельности субъекта первичного финансового мониторинга на предмет соблюдения законодательства в сфере предупреждения и противодействия;

13) порядка представления на запрос Минфина информации и/или документов (заключений, решений), копий документов или извлечений из документов.

Каковы задачи СПФМ

В целях надлежащей организации и проведения первичного финансового мониторинга СПФМ предпринимает следующие меры:

1) назначает ответственного работника (разд. IV Положения № 282);

2) обеспечивает функционирование системы управления рисками;

3) разрабатывает и утверждает внутренние документы по вопросам финансового мониторинга;

4) обеспечивает представление информации для постановки на учет (снятия с учета / возобновления на учете), регистрации и представление Госфинмониторингу информации о финансовых операциях, подлежащих финансовому мониторингу, другой информации, которая может быть связана с легализацией (отмыванием) доходов (Постановление № 850);

5) обеспечивает на постоянной основе рассмотрение проблемных и актуальных вопросов;

6) обеспечивает достаточные ресурсы для функционирования системы предупреждения и противодействия;

7) обеспечивает достаточную информированность и осведомленность руководства относительно их обязанностей и рисков;

8) обеспечивает информирование руководства относительно важности соблюдения требований финмониторингового законодательства;

9) обеспечивает надлежащую осведомленность и исполнение работниками их обязанностей;

10) вводит и постоянно совершенствует систему внутренних проверок (аудита) своей деятельности и/или привлекает независимых аудиторов;

11) обеспечивает на постоянной основе проведение учебных мероприятий для работников;

12) обеспечивает проверку наличия безупречной деловой репутации и отсутствия гражданства (подданства) государства, осуществляющего вооруженную агрессию против Украины;

13) создает и обеспечивает функционирование действенной и своевременной системы эскалации подозрений и проблемных вопросов;

14) обеспечивает своевременное и в полном объеме исполнение обязанностей СПФМ;

15) выявляет финансовые операции, подлежащие финансовому мониторингу, замораживает активы, связанные с терроризмом, исключает возможность осуществления операций лицами из "террористического" перечня (Постановление № 622);

16) обеспечивает своевременное представление Госфинмониторингу информации;

17) разрабатывает и осуществляет мероприятия надлежащей проверки клиента в целях понимания сути деятельности и/или типа клиента, цели и ожидаемого характера деловых отношений с ним, что позволяет быть уверенным, что финансовые операции клиента соответствуют имеющейся информации о нем (например, информации о размере его доходов / социальном положении, риск-профиле, включая при необходимости источник происхождения его средств/состояния, конечного бенефициарного собственника), для своевременного выявления подозрительных финансовых операций (деятельности);

18) надлежащим образом документирует и фиксирует события, касающиеся исполнения обязанностей СПФМ;

19) хранит все документы, данные, информацию (в том числе соответствующие отчеты, распоряжения, файлы);

20) своевременно и в полном объеме предоставляет на запросы Минфина необходимые документы/информацию/пояснения/аргументы и обеспечивает своевременное представление Минфину отчета № 2-фінмон (річна);

21) принимает меры по постоянному усовершенствованию системы финмониторинга.

Как управлять рисками

СПФМ обязан применять риск-ориентированный подход, который должен быть пропорциональным характеру и масштабу деятельности СПФМ.

Риск-ориентированный подход должен основываться на разработанных СПФМ критериях в соответствии с Критериями № 465.

Применение риск-ориентированного подхода документировать необходимо таким образом, чтобы можно было продемонстрировать его суть, принятые решения при его применении и обоснованность таких решений.

При этом СПФМ должен воздерживаться от необоснованного применения де-рискинга (отказа в установлении (поддержании) деловых отношений (проведении финансовой операции без установления деловых отношений) с клиентами в целях избежания рисков, а не управления ими).

По результатам принятия мер по управлению рисками, в частности их переоценке, уровень риска может быть изменен, что фиксируется отдельно.

Каковы требования к документированию

СПФМ разрабатывает и утверждает правила финансового мониторинга, программы проведения первичного финансового мониторинга и другие внутренние документы, которые должны содержать действенные риск-ориентированные процедуры, порядки, достаточные для надлежащей организации и функционирования внутренней системы и функционирования надлежащей системы управления рисками.

Внутренние документы по вопросам финансового мониторинга разрабатывает ответственный работник с учетом требований отечественного законодательства, рекомендаций Группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием средств (FATF), результатов национальной оценки рисков и риск-профиля СПФМ, рекомендаций Минфина, типологических исследований Госфинмониторинга.

Внутренние документы по вопросам финансового мониторинга должны учитывать особенности, направления и специфику деятельности СПФМ, особенности разных типов клиентов, а также имплементацию риск-ориентированного подхода.

ПРАВОВОЙ ГЛОССАРИЙ

1. Постановление № 622 - постановление КМУ "Об утверждении Порядка формирования перечня лиц, связанных с осуществлением террористической деятельности или в отношении которых применены международные санкции" от 22.07.2020 г. № 622.

2. Постановление № 850 - постановление КМУ "Некоторые вопросы организации финансового мониторинга" от 09.09.2020 г. № 850.

3. Положение № 282 - Положение об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины, утвержденное приказом Минфина от 07.06.2024 г. № 282.

4. Критерии № 465 - Критерии рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, утвержденные приказом Минфина от 28.12.2022 г. № 465.

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2024

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Автор

Елена Гармай,

эксперт ЛІГА:ЗАКОН