Налоговые органы в последнее время активизировали проверки банковских счетов физических лиц и пытаются доначислять налоговые обязательства по сомнительным операциям. Такие действия часто основываются на информации, относящейся к банковской тайне, доступ к которой контролеры могут получить только в четко определенных законом случаях.
Согласно Закону № 2121-III, у налоговых органов нет прямого доступа к банковской информации обычных физических лиц - ее можно получить только через суд, доказав необходимость такой проверки (например, при непредставлении деклараций или сомнениях в достоверности данных). Судебная практика подтверждает, что именно суды решают, есть ли основания для раскрытия банковской тайны.
Вместе с тем существует альтернативный канал доступа - через систему государственного финансового мониторинга. Согласно Закону №361-IX, Нацбанк имеет право передавать информацию, которая может свидетельствовать о финансовых правонарушениях, другим государственным органам, включая налоговую. Это не считается нарушением режима конфиденциальности.
Кроме того, в декабре 2024 года большинство банков и небанковских платежных сервисов (в частности, NovaPay, RozetkaPay) подписали Меморандум о прозрачности рынка банковских услуг, предусматривающий автоматический круглосуточный мониторинг платежных операций. Его цель - выявление мошеннических схем, "дропов" и нетипичной финансовой активности, в том числе в ночное время.
Налоговики получают доступ к данным о движении средств физических лиц либо через судебные решения, либо через механизмы финмониторинга, которыми оперирует Нацбанк. Поэтому любые нетипичные или крупные операции могут привлечь внимание как банков, так и контролирующих органов.
О том, как действуют налоговики и доначисляют налоги по данным финмониторинга, читайте здесь.
Полезным будет материал «Банковские карты физических лиц: по каким клиентам проводят усиленную проверку»
Чтобы получить полный доступ к аналитике, авторизуйтесь в LIGA360. Будьте в курсе последних изменений в правовом поле, судебной работе и взаимодействии с контрагентами.
