Мы уже подробно рассматривали особенности работы для ФЛП на I и III группе единого налога. Не можем обойти вниманием и предпринимателей, которые только размышляют или уже выбрали для себя ІІ группу единого налога. Данная группа более привлекательна, чем первая, но все же имеет свои ограничения. Так что же нужно знать прежде чем стать ФЛП-единщиком, зарабатывающим на ІІ группе? Если кратко, такой ФЛП-единщик может иметь годовой доход до 6672000 грн и нанять не более 10 работников. При этом такой предприниматель имеет ряд ограничений по видам деятельности.
Обратите внимание: вести бизнес на ІІ группе единого налога могут только физические лица-предприниматели.
Напомним, что единый налог появился еще в далеком 1999 году и до сих пор является основным налогом для предпринимателей-упрощенцев. Его уплачивают в местный бюджет, а ставку рассчитывают согласно п. 293.1 НКУ. Для ФЛП II группы - в процентах к размеру минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового года.
Ознакомиться с действующими редакциями НПА, сравнить редакции и увидеть запланированные изменения - можно в новой LIGA360. А еще оценить весь массив связанных документов: судебной практики, аналитики и т.д. Закажите презентацию LIGA360 для себя.
Как зарегистрировать ФЛП II группы
Стать предпринимателями и зарабатывать на ІІ группе единого налога могут все совершеннолетние граждане Украины, имеющие постоянную регистрацию в Украине или договор аренды жилья, потому что ФЛП открывают по месту нахождения. Процедура регистрации очень проста. Для этого нужно подготовить паспорт гражданина Украины, идентификационный код и заполнить заявку на оформление предпринимательской деятельности.
Будущий предприниматель имеет возможность зарегистрироваться как оффлайн, так и в онлайн-формате. Заявление подается по месту прописки или пребывания предпринимателя одним из способов:
- лично или через уполномоченное лицо;
- по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
- в электронной форме (через электронный кабинет, Портал Дія);
- госрегистратору во время госрегистрации ФЛП.
Вновь созданные ФЛПы станут плательщиками единого налога с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась госрегистрация (пп. 298.1.2 НКУ).
Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новую LIGA360! Установите мониторинг нужных для вас законов - и всех связанных судебных решений, НПА и аналитических материалов. Закажите презентацию LIGA360 именно для ваших потребностей.
Какие виды деятельности может проводить ФЛП II группы
У ФЛП II группы больше возможностей для ведения предпринимательской деятельности, если сравнивать с I группой, однако этот вид упрощенки также предназначен для не слишком крупного бизнеса. При этом ФЛП II группы могут зарабатывать в магазинах и заведениях питания. Разрешенные виды деятельности распределены по группам. Поэтому каждый будущий предприниматель сможет подобрать наиболее подходящие для себя КВЭД.
Для единщиков II группы разрешенных видов деятельности много, ведь они могут работать по многим направлениям. Вторая группа предпринимателей может предоставлять больше видов услуг и производить различные товары. Поэтому перечислим только те виды деятельности, которые такой ФЛП выбрать не может.
Итак, ФЛП II группы не может:
- оказывать посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимости;
- предоставлять доступ в Интернет;
- производить, поставлять и реализовывать ювелирные изделия.
В то же время п. 291.5 НКУ законодатели запретили:
- продажу подакцизных товаров;
- организацию и проведение азартных игр;
- проведение лотерей;
- обмен иностранной валюты;
– производство, экспорт и импорт определенных товаров.
Также ФЛП II группы запретили неденежную форму расчетов:
- бартер;
- взаимозачет встречных требований;
- вексельные расчеты;
- уступку прав требования;
- криптовалюту.
Хочешь получить новую LIGA360 на выгодных условиях? Воспользуйся Special program от LIGA ZAKON. Максимум полезных инструментов и лучшая цена именно для тебя. Узнать больше.
С кем может работать ФЛП II группы
ФЛП II группы могут предоставлять услуги или продавать товары населению. Также таким ФЛП разрешено работать с другими предпринимателями и юрлицами, и только при условии, что партнеры осуществляют деятельность по единому налогу.
Следует отметить, что ФЛП на II группе единого налога, согласно п. 291.4 НКУ, не может предоставлять услуги следующим контрагентам:
- юрлицам на общей системе налогообложения;
- ФОПам-общесистемщикам;
- иностранным компаниям и нерезидентам;
- бюджетным учреждениям и организациям;
- коммунальным предприятиям;
- неприбыльным организациям (включая ОСМД);
- банкам и финансовым учреждениям.
Новая LIGA360 - самый эффективный помощник в работе бухгалтера. Всегда держи под рукой аналитику и ответы по бухгалтерскому учету, отчетности, налогам и изменениям военного положения. Только сейчас закажи выгодно на условиях Special program.
Можно ли ФЛП II группы нанимать работников
Одним из преимуществ II группы единого налога есть возможность вступать в трудовые отношения с физическими лицами. Им разрешено нанимать до 10 человек. В то же время, за перелимит предпринимателя могут лишить II группы и исключить из реестра единщиков.
При этом для выполнения временных работ или услуг, такие предприниматели могут привлекать сторонних специалистов на основании договора гражданско-правового характера.
Напомним, что предприниматель является налоговым агентом для своих рабочих и должен не только начислять им зарплату, но и платить налоги и вести отчетность, правильно оформлять, начислять больничные, декретные выплаты, отпускные.
Также нужно соблюдать норматив по трудоустройству лиц с инвалидностью – имея 8 сотрудников, нужно принять на работу хотя бы одного человека с инвалидностью и создать ему комфортные условия.
LIGA360 помогает держать руку на пульсе налоговых реформ. Благодаря нашей платформе, которая включает доступ к широкому спектру нормативно-правовых актов и судебных решений в сфере учета и налогов, вы легко адаптируетесь к нововведениям. Узнайте, как наши инструменты могут сделать ваше налоговое планирование более простым и эффективным, заказав персональную презентацию.
Какие налоги платит ФЛП II группы
II группа единого налога для ФЛП имеет ряд преимуществ: фиксированную налоговую ставку, простой учет и легкую отчетность. Обязанность предпринимателей-единщиков перед государством ограничивается уплатой единого налога, ЕСВ и военного сбора. Налог, взнос и сбор уплачиваются вне зависимости от наличия доходов. Уплата военного сбора для всех групп ФЛП стала обязательной с 1 января 2025 года.
В 2025 году ставка единого налога составляет 1600 грн (8000 х 20% = 1600 грн).
Также предприниматель должен оплатить:
- минимальный ЕСВ – 1760 грн в месяц или 5280 грн каждого квартала (22% от минимальной зарплаты 8000 грн, то есть 8000х22%);
- военный сбор – 800 грн в месяц (10% от минимальной зарплаты 8000 грн, то есть 8000х10%).
Следовательно, ФЛП II группы пополняют бюджет ежемесячно на 4160 грн (1600 грн + 1760 грн + 800 грн), даже если не заработали ни одной гривны.
Единый налог ФЛП II группы перечисляют до 20 числа (включительно) каждого текущего месяца. Уплачивать его законотворцы разрешают авансом за квартал, год, но максимально за период до конца года, согласно ст. 295 НКУ. Военный сбор единщики ІІ группы перечисляют в те же сроки, что и единый налог.
ЕСВ ФЛП на ІІ группе должен платить раз в квартал, в течение 20 дней после окончания соответствующего квартала. Обратите внимание, что ЕСВ предприниматель должен перечислять и за каждого зарегистрированного наемного работника.
Налоги уплачиваются по месту регистрации ФЛП. Реквизиты по уплате налогов размещены на сайте Государственной налоговой службы для всех областей Украины.
Мы уже писали, что в 2025 году лимит дохода для ФЛП II группы составляет 6672000 грн. Это 834 размера минимальной зарплаты. Если предприниматель превысит указанную сумму, ему придется уплатить в бюджет еще 15 % налога с суммы превышения предельного размера дохода. Ставка в 15% применяется:
- к суммам превышения лимита;
- к другому доходу, полученному от осуществления деятельности, отсутствующей в свидетельстве плательщика единого налога;
- к доходу, полученному в неденежной форме;
- к другим видам дохода, не разрешенным предпринимателям-упрощенцам.
Если предприниматель получил доход, облагаемый налогом по ставке 15%, то со следующего квартала он становится общесистемщиком, а свидетельство плательщика-единщика аннулируют.
Откройте для себя все преимущества LIGA360, получив доступ к ней прямо сейчас.
Налоговый отпуск для ФЛП
Законотворцы предусмотрели отпуск для ФЛП II группы — 30 календарных дней. Это законный вариант освобождения от налогов для единщика, однако такой отпуск возможен, только если предприниматель работает без наемных работников.
Чтобы получить такой налоговый отпуск, нужно заранее написать заявление. Его можно использовать также во время продолжительной болезни, но этот период следует подтвердить больничным. В период отпуска или временной нетрудоспособности ФЛП не должен осуществлять деятельность и получать доход.
Если налоговики обнаружат поступление доходов, то начислят все платежи.
Закажите персональную презентацию и узнайте, как LIGA360 может трансформировать вашу отчетность.
Отчетность ФЛП II группы
Вести книгу учета доходов ФЛП II группы может в произвольной форме в удобном для себя формате: бумажном или электронном. Это могут быть журнал, электронная таблица, специальная программа и т.д.
Все доходы предприниматель указывает в налоговой декларации, а подтверждает первичной документацией (накладными). Налоговая декларация ФЛП II группы содержит информацию о полученных доходах и уплаченных налогах. Ее форма утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 г. №578.
ФЛП II группы, который работает самостоятельно, отчетность представляет раз в год – годовую декларацию. В нее вносит суммы доходов за год, уплаченных авансом единого налога и военного сбора и заполняет Приложение 1 к декларации, в котором содержатся суммы уплаченного в течение года ЕСВ (п. 295.1 НКУ). Декларацию необходимо представить в течение 60 календарных дней после окончания налогового (отчетного) года (п. 296.2 НКУ), то есть до 1 марта текущего года за предыдущий год.
Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 НКУ).
Формат электронной формы для декларации плательщика-единщика - ФЛП II группы — F0103407.
Ликвидационная отчетность ФЛП II группы также состоит из декларации о доходах. Перед закрытием ФЛП нужно рассчитаться с налоговыми долгами. Декларацию в таком случае заполняют на время прекращения деятельности. Единщику необходимо подать не годовой отчет, а отчет с начала отчетного периода и до окончания предпринимательства.
Следует отметить, что ФЛП II группы должен также представлять Налоговый расчет сумм дохода, выплаченного (начисленного) им налогоплательщикам – физлицам, и объемов удержанного из них налога, начисленного ЕСВ. Это, конечно же, при условии, что он выплачивал средства другим физлицам, наемным работникам, ФЛПам.
Налоговый расчет нужно подавать налоговикам в течение 20 календарных дней после окончания месяца. То есть, за август 2025 года необходимо отчитаться до 20 сентября 2025 года и т. д. За нарушение сроков представления отчетности предпринимателя оштрафуют.
Попробуйте LIGA360 в работе уже сегодня и откройте новые возможности для вашего бизнеса.
ФЛП II группы и РРО/ПРРО
С 2022 г. все предприниматели должны использовать РРО/ПРРО. ФЛП II группы также должны использовать фискальные регистраторы во время работы.
Однако возможные исключения:
- когда все расчеты производятся через кассу банка;
- если все операции производятся в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет.
Заметим, что с 1 августа 2025 г. завершился переходный период, во время которого действовал уменьшенный размер штрафов за нарушение правил применения РРО/ПРРО, введенный в 2023 году. Итак, штрафы за неприменение РРО/ПРРО и невыдачу чеков в соответствии с Законом об РРО снова будут взиматься в полном объеме:
- 100% – стоимости товаров (работ, услуг) при первом нарушении;
- 150% - стоимости при каждом последующем нарушении.
Следовательно, чтобы эффективно работать и зарабатывать, ФЛП, избравший II группу единого налога, должен следить за изменениями минимальной зарплаты, контролировать свой доход, отчитываться, уплачивать сборы и налоги вовремя.
LIGA360 упростит для тебя ведение бухгалтерского учета. Читай свежую аналитику экспертов, узнавай о законодательных новациях и находи ответы в практических ситуациях. Закажи презентацию решения прямо сейчас.
