Ми уже детально розглядали особливості роботи для ФОПів на І та ІІІ групі єдиного податку. Не можемо оминути увагою і підприємців, які лише розмірковують або вже обрали для себе ІІ групу єдиного податку. Дана група більш приваблива, ніж перша, та все ж має свої обмеження. Так що ж потрібно знати перш ніж стати ФОПом -єдинником, що заробляє на ІІ групі? Якщо коротко, то такий ФОП-єдинник може мати річний дохід до 6672000 грн та найняти не більше 10 працівників. При цьому такий підприємець має ряд обмежень щодо видів діяльності.
Завважте: вести бізнес на ІІ групі єдиного податку можуть лише фізичні особи-підприємці.
Нагадаємо, що єдиний податок з'явився ще у далекому 1999 році і досі є основним податком для підприємців-спрощенців. Його сплачують до місцевого бюджету, а ставку розраховують відповідно до п. 293.1 ПКУ. Для ФОПів ІІ групи - у відсотках до розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового року.
Ознайомитись з чинними редакціями НПА, порівняти редакції та побачити заплановані зміни – можна у новій LIGA360. А ще оцінити весь масив пов'язаних документів: судової практики, аналітики тощо. Замовте презентацію LIGA360 для себе.
Як зареєструвати ФОП ІІ групи
Стати підприємцями та заробляти на ІІ групі єдиного податку можуть усі повнолітні громадяни України, які мають постійну реєстрацію в Україні або договір оренди житла, бо ФОП відкривають за місцем перебування. Процедура реєстрації дуже проста. Для цього потрібно тільки підготувати паспорт громадянина України, ідентифікаційний код та заповнити заявку на оформлення підприємницької діяльності.
Майбутній підприємець має можливість зареєструватись як офлайн, так і в онлайн-форматі. Заява подається за місцем прописки або перебування підприємця в один із способів:
- особисто або через уповноважену особу;
- поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
- в електронній формі (через електронний кабінет, Портал Дія);
- держреєстратору під час держреєстрації ФОП.
Новостворені ФОПи стануть платниками єдиного податку з 1-ого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася держреєстрація (пп. 298.1.2 ПКУ).
Бажаєте контролювати законодавчі зміни з “гарячих тем”? Спробуйте нову LIGA360! Встановіть моніторинг потрібних для вас законів – і всіх пов'язаних судових рішень, НПА та аналітичних матеріалів. Замовте презентацію LIGA360 саме для ваших потреб.
Які види діяльності може провадити ФОП ІІ групи
У ФОПа ІІ групи більше можливостей для ведення підприємницької діяльності, якщо порівнювати з І групою, однак цей вид спрощенки також призначений для не надто великого бізнесу. При цьому ФОПи ІІ групи можуть заробляти в магазинах та закладах харчування. Дозволені види діяльності розподілені по групах. Тому кожен майбутній підприємець зможе підібрати найбільш відповідні для себе КВЕД.
Для єдинників ІІ групи дозволених видів діяльності багато, адже вони можуть працювати у багатьох напрямках. Друга група підприємців може надавати більше видів послуг та виготовляти різні товари. Тому перерахуємо лише ті види діяльності, які такий ФОП обрати не може.
Тож, ФОП ІІ групи не може:
- надавати посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомості;
- надавати доступ до мережі Інтернет;
- виробляти, постачати та реалізовувати ювелірні вироби.
Водночас п. 291.5 ПКУ законотворці заборонили:
- продаж підакцизних товарів;
- організація та проведення азартних ігор;
- проведення лотерей;
- обмін іноземної валюти;
- виробництво, експорт та імпорт певних товарів.
Також ФОПам ІІ групи заборонили негрошову форму розрахунків:
- бартер;
- взаємозалік зустрічних вимог;
- вексельні розрахунки;
- відступлення прав вимоги;
- криптовалюту.
Бажаєш отримати нову LIGA360 на вигідних умовах? Скористайся Special program від LIGA ZAKON. Максимум корисних інструментів та найкраща ціна саме для тебе. Дізнатися більше.
З ким може працювати ФОП ІІ групи
ФОП ІІ групи можуть надавати послуги чи продавати товари населенню. Також таким ФОП дозволено працювати з іншими підприємцями та юрособами, та лише при умові, що партнери здійснюють діяльність на єдиному податку.
Маємо зауважити, що ФОП на ІІ групі єдиного податку, згідно з п. 291.4 ПКУ, не може надавати послуги наступним контрагентам:
- юрособам на загальній системі оподаткування;
- ФОПам-загальносистемникам;
- іноземним компаніям та нерезидентам;
- бюджетним установам та організація;
- комунальним підприємствам;
- неприбутковим організаціям (включаючи ОСББ);
- банкам та фінансовим установам.
Нова LIGA360 - найефективніший помічник у роботі бухгалтера. Завжди тримай під рукою аналітику і відповіді щодо бухгалтерського обліку, звітності, податків та змін воєнного стану. Тільки зараз замов вигідно на умовах Special program.
Чи можна ФОПу ІІ групи наймати працівників
Однією з переваг ІІ групи єдиного податку є можливість вступати в трудові відносини з фізичними особами. Їм дозволено наймати до 10 працівників. Водночас за переліміт підприємця можуть позбавити ІІ групи та виключити з реєстру єдинників.
При цьому для виконання тимчасових робіт чи послуг такі підприємці можуть залучати сторонніх фахівців на підставі договору цивільно-правового характеру.
Нагадаємо, що підприємець є податковим агентом для своїх робітників і повинен не лише нараховувати їм зарплату, але і сплачувати податки та вести звітність, правильно оформлювати, нараховувати лікарняні, декретні виплати, відпускні.
Також треба дотримуватися нормативу щодо працевлаштування осіб з інвалідністю – маючи 8 співробітників, треба прийняти на роботу хоча б одну особу з інвалідністю та створити їй комфортні умови.
LIGA360 допомагає тримати руку на пульсі податкових реформ. Завдяки нашій платформі, яка включає доступ до широкого спектру нормативно-правових актів і судових рішень у сфері обліку та податків, ви легко адаптуєтесь до нововведень. Дізнайтеся, як наші інструменти можуть зробити ваше податкове планування простішим і більш ефективним, замовивши персональну презентацію.
Які податки платить ФОП ІІ групи
ІІ група єдиного податку для ФОПів має ряд переваг: фіксовану податкову ставку, простий облік та легку звітність. Обов'язок підприємців-єдинників перед державою обмежується сплатою єдиного податку, ЄСВ та військового збору. Податок, внесок та збір сплачуються незалежно від наявності доходів. Сплата військового збору для всіх груп ФОП стала обов'язковою з 1 січня 2025 року.
У 2025 році ставка єдиного податку складає 1600 грн (8000 х 20% = 1600 грн).
Також підприємець повинен сплатити:
- мінімальний ЄСВ — 1760 грн за місяць або 5280 грн кожного кварталу (22% від мінімальної зарплати 8000 грн, тобто 8000х22%);
- військовий збір — 800 грн за місяць (10% від мінімальної зарплати 8000 грн, тобто 8000х10%).
Отже, ФОПи ІІ групи поповнюють бюджет щомісяця на 4160 грн (1600 грн + 1760 грн + 800 грн), навіть, якщо не заробили жодної гривні.
Єдиний податок ФОПи ІІ групи перераховують до 20 числа (включно) кожного поточного місяця. Сплачувати його законотворці дозволяють авансом за квартал, рік, але максимально за період до кінця року, згідно зі ст. 295 ПКУ. Військовий збір єдинники ІІ групи перераховують в ті ж терміни, що і єдиний податок.
ЄСВ ФОП на ІІ групі повинен сплачувати раз на квартал, протягом 20 днів після закінчення відповідного кварталу. Завважте, що ЄСВ підприємець має перераховувати і за кожного зареєстрованого найманого працівника.
Податки сплачуються за місцем реєстрації ФОП. Реквізити для сплати податків розміщені на сайті Державної податкової служби для всіх областей України.
Ми вже писали, що у 2025 році ліміт доходу для ФОПа ІІ групи становить 6672000 грн. Це 834 розміри мінімальної зарплати. Якщо підприємець перевищить зазначену суму, то йому доведеться сплатити до бюджету ще 15 % податку з суми перевищення граничного розміру доходу. Ставка в 15% застосовується:
- до сум перевищення ліміту;
- до іншого доходу, отриманого від провадження діяльності, якої немає у свідоцтві платника єдиного податку;
- до доходу, отриманого у негрошовій формі;
- до інших видів доходу, котрі не дозволені підприємцям-спрощенцям.
Якщо підприємець отримав дохід, що оподатковується за ставкою 15%, то з наступного кварталу він стає загальносистемником, а свідоцтво платника-єдинника анулюють.
Відкрийте для себе всі переваги LIGA360, отримавши доступ до неї прямо зараз.
Податкова відпустка для ФОП
Законотворці передбачили відпустку для ФОПів ІІ групи — 30 календарних днів. Це законний варіант звільнення від податків для єдинника, однак така відпустка можлива, тільки якщо підприємець працює без найманих робітників.
Щоб отримати таку податкову відпустку, потрібно завчасно написати заяву. Її можна використовувати також під час тривалої хвороби, але цей період потрібно підтвердити лікарняним. На період відпустки або тимчасової непрацездатності ФОП не має здійснювати діяльність та отримувати дохід.
Якщо податківці виявлять надходження доходів, то нарахують усі платежі.
Замовте персональну презентацію і дізнайтесь, як LIGA360 може трансформувати вашу звітність.
Звітність ФОПа ІІ групи
Вести книгу обліку доходів ФОП ІІ групи може в довільній формі у зручному для себе форматі: паперовому або електронному. Це може бути журнал, електронна таблиця, спеціальна програма тощо.
Усі прибутки підприємець вказує в податковій декларації, а підтверджує первинною документацією (накладними). Податкова декларація ФОПа ІІ групи містить інформацію про отримані прибутки та сплачені податки. Її форма затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578.
ФОП ІІ групи, що працює самостійно, звітність подає раз на рік – річну декларацію. В неї вносить суми доходів за рік, сплачених авансом єдиного податку і військового збору, та заповнює Додаток 1 до декларації, в якому містяться суми сплаченого протягом року ЄСВ (п. 295.1 ПКУ). Декларацію необхідно подати протягом 60 календарних днів після закінчення податкового (звітного) року (п. 296.2 ПКУ), тобто до 1 березня поточного року за попередній рік.
Якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).
Формат електронної форми для декларації платника-єдинника — ФОП ІІ групи — F0103407.
Ліквідаційна звітність ФОПа ІІ групи також складається з декларації про доходи. Перед закриттям ФОПу потрібно розрахуватися з податковими боргами. Декларацію в такому випадку заповнюють на час припинення діяльності. Єдиннику необхідно подати не річний звіт, а звіт з початку звітного періоду та до часу закінчення підприємництва.
Маємо зазначити, що ФОП ІІ групи повинен також подавати Податковий розрахунок сум доходу, що був виплачений (нарахований) ним платникам податків – фізособам, і обсягів утриманого з них податку, нарахованого ЄСВ. Це, звичайно ж за умови, що він виплачував кошти іншим фізособам, найманим працівникам, ФОПам.
Податковий розрахунок необхідно подавати податківцям протягом 20 календарних днів після закінчення місяця. Тобто за серпень 2025 року необхідно відзвітувати до 20 вересня 2025 року і т. д. За порушення термінів подання звітності підприємця оштрафують.
Спробуйте LIGA360 в роботі вже сьогодні та відкрийте нові можливості для вашого бізнесу.
ФОП ІІ групи та РРО/ПРРО
З 2022 року всі підприємці повинні використовувати РРО/ПРРО. ФОП ІІ групи також мають використовувати фіскальні реєстратори під час роботи.
Проте можливі винятки:
- коли всі розрахунки здійснюються через касу банку;
- якщо всі операції виконуються у безготівковій формі шляхом перерахування на розрахунковий рахунок.
Завважимо, що з 1 серпня 2025 року завершився перехідний період, під час якого діяв зменшений розмір штрафів за порушення правил застосування РРО/ПРРО, запроваджений у 2023 році. Відтак штрафи за незастосування РРО/ПРРО та невидачу чеків відповідно до Закону про РРО, знову стягуватимуться у повному обсязі:
- 100 % - вартості товарів (робіт, послуг) при першому порушенні;
- 150 % - вартості при кожному наступному порушенні.
Отже, щоб ефективно працювати та заробляти, ФОП, який обрав ІІ групу єдиного податку, повинен слідкувати за змінами мінімальної зарплати, контролювати свій дохід, звітувати, сплачувати збори і податки вчасно.
LIGA360 спростить для тебе ведення бухгалтерського обліку. Читай свіжу аналітику експертів, дізнавайся про законодавчі новації та знаходь відповіді у практичних ситуаціях. Замов презентацію рішення прямо зараз.
