Миндоходов сообщило, что оно внедряет требования НКУ и включает в планы проверок только те предприятия, которые имеют риски неуплаты налогов и сборов.
Имеющийся у Министерства объем налоговой информации позволяет формировать перечни предприятий с наибольшими рисками неуплаты налогов с минимальным вмешательством в бизнес и исключением влияния человеческого фактора.
Далее проводится допроверочный анализ таких предприятий и в случае выявления рисков занижения объекта налогообложения принимаются соответствующие меры контрольно-проверочной работы.
Действующие нормы и судебная практика вынуждают контролирующие органы при сборе доказательной базы по осуществлению налогоплательщиком операций с сомнительными контрагентами исследовать движение активов в процессе осуществления хозяйственной операции, по установлению специальной налоговой правосубъектности участников хозяйственной операции исследовать факт совершения хозяйственной операции, возможную юридическую дефектность соответствующих первичных документов (письмо от 15.08.2013 г. № 9080/6/99-99-22-04-02-15).
