По договору факторинга (финансирование под уступку права денежного требования) одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение другой стороны (клиента) за плату (любым предусмотренным договором способом), а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику).
Обязательства фактора по договору факторинга могут предусматривать предоставление клиенту услуг, связанных с денежным требованием, право которого он отступает.
Статьей 1079 Гражданского кодекса определен ограниченный круг лиц, которые могут быть факторами по договору. Фактором может быть банк или другое финансовое учреждение, имеющее право осуществлять факторинговые операции.
В случае заключения договора факторинга между лицами, которые не являются финансовыми учреждениями, он может быть признан недействительным в судебном порядке.
Квалифицировать сделку как договор факторинга или как переуступку права требования возможно только при исследовании условий договора и хозяйственных операций (первичных документов, подтверждающих их осуществление) при его исполнении.
Письмо Миндоходов от 04.11.2013 г. N 14656/6/99-99-19-03-02-15.
