У ГФСУ спросили, как отражается в графах 1 - 16 раздела II реестра налоговых накладных проездной документ, в котором указан сбор на обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте и который не подлежит включению в базу налогообложения НДС.
В графе 8 раздела II реестра указывается общая сумма, включая НДС. В этой графе следует отражать стоимость приобретенных транспортных услуг, указанных в билете с учетом НДС. В графе 9 указывается часть стоимости транспортного билета (без сбора на обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте и без НДС), которая подлежит налогообложению НДС. В графе 10 указывается сумма НДС из этой части, при этом в графе 5 указывается «ТК», а сумма сбора на обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте указывается в графе 9 отдельной строкой, в графах 5, 10 проставляется отметка «0».
То есть транспортный билет отражается в реестре двумя строками. При этом часть стоимости транспортного билета, облагаемая НДС, отражается в строке 10.1 раздела II декларации по НДС, а сумма сбора на обязательное страхование от несчастных случаев на транспорте - в строке 11.1 раздела II такой декларации.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
