Столичные налоговики отметили, что авансовые взносы по налогу на прибыль, на которые уменьшаются налоговые обязательства по налогу на прибыль и которые уплаченные в январе - феврале 2015 года по месту нахождения обособленного подразделения, учитываются главным предприятием-юридическим лицом в составе финансового результата до налогообложения за 2015 год.
Аналогичная позиция озвучена в письме ГФСУ от 09.06.2015 № 11999/6/99-99-19-01-01-15.
Согласно новой форме Налоговой декларации, налог на прибыль уменьшается на сумму начисленного ежемесячного авансового взноса по налогу на прибыль.
Начисленные прибыльные авансы по местонахождению обособленного подразделения в январе-феврале 2015 года отражаются в строке 16.1 приложения ЗП и, соответственно, в строке 16 ЗП Налоговой декларации по налогу на прибыль головного предприятия за 2015 год.
Письмо ГУ ГФС в г. Киеве от 03.02.2016 г. № 1898/10/26-15-11-02-11 является индивидуальной налоговой консультацией.
