Сумма налога (SНакл), на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки в ЕРНН, исчисляется автоматически по формуле, определенной п. 200 прим. 1.3 НКУ.
Показатели формулы, определенной п. 200 прим. 1.3 НКУ, перечисляются автоматически при регистрации в ЕРНН налоговых накладных, расчетов корректировки, таможенных деклараций, налоговых деклараций и др.
Показатель (SПеревищ), являющийся составной частью регистрационной формулы, является суммой превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом поданных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержащейся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетов корректировки к этим налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН. Данный показатель рассчитывается с 1 июля 2015 года.
Плательщику НДС, у которого возник показатель (SПеревищ), необходимо проверить сумму налоговых обязательств, указанных в представленной налоговой декларации за такой период с учетом поданных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержащейся в составленных этим плательщиком в соответствующем периоде налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированным в ЕРНН, и при возникновении несоответствия исправить данное несоответствие путем представления уточняющего расчета.
Такие замечания сделала ГФСУ в ИНК от 19.12.2017 г. № 3037/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.
