"Уменьшающий" расчет корректировки, составленный поставщиком товаров/услуг к налоговой накладной, составленной на получателя - плательщика НДС, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг. Для этого поставщик направляет составленный расчет корректировки получателю.
Согласно п. 201.10 НКУ регистрация такого расчета корректировки в ЕРНН должна быть осуществлена в течение 15 календарных дней со дня получения такого расчета корректировки получателем (покупателем).
При этом возникает вопрос: а как же определяется дата получения покупателем расчета корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг?
НКУ не предусмотрен механизм фиксации даты получения покупателем такого расчета корректировки. Поэтому, во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности и избежания недоразумений при расчете в СЭА НДС показателя "SПеревищ", регистрацию расчетов корректировки на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг налоговики советуют осуществлять с учетом сроков, определенных абз.абз. 15-16 п. 201.10 НКУ.
То есть, регистрация в ЕРНН должна быть осуществлена:
• для "уменьшающих" расчетов корректировки, составленных с 1 по 15 календарный день (включительно) календарного месяца - до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором они были составлены;
• для "уменьшающих" расчетов корректировки, составленных с 16 по последний календарный день (включительно) календарного месяца - до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они были составлены.
См. ИНК ГФСУ от 20.07.2018 г. № 3204/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" составлению и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки посвященные материалы:
• "Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления";
• "Кто и когда регистрирует расчеты корректировки к налоговым накладным в ЕРНН".
| Для получения доступа к этому и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
