С 1 июля 2018 года вступило в силу постановление Правления НБУ "Об оптимизации обращения монет мелких номиналов" от 15.03.2018 г. № 25, которое в случае отсутствия монет мелких номиналов требует проводить закругление общих сумм в чеках РРО и других документах.
В связи с чем субъекты хозяйствования могут дополнительно печатать в реквизитах расчетных документов общую стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) в пределах фискального чека следующим образом:
• после строки 7 фискального чека перед строкой 8 фискального чека добавить новые строки "Загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) за чеком до заокруглення" и "заокруглена знижка/заокруглена надбавка";
• в строке 8 фискального чека "СУМА" указывать "Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення". Именно указанная сумма считается суммой расчета по соответствующему расчетному документу.
Касательно суммы (до или после округления), которая из расчетных документов должна попадать в итог расчетных операций фискального отчетного чека (z-отчета) и чека х-отчета, то в итог расчетных операций z-отчета и х-отчета должен попадать общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), то есть сумма расчетных документов после закругления.
Об обложении НДС
НДС составляет 20%, 7% базы налогообложения и прибавляется к цене товара/услуги (пп. 194.1.1 НКУ).
При этом база обложения НДС операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов и ограничений, установленных п. 188.1 НКУ.
Итак, нормами НКУ четко определен порядок формирования налогооблагаемой базы и налоговых обязательств по НДС. При этом нормами НКУ не предусмотрено учета любых закруглений, осуществленных налогоплательщиком при расчетах с покупателями, при определении базы налогообложения НДС.
Соответственно, в налоговой накладной, составленной плательщиком НДС по ежедневным итогам отображается сумма НДС, исчисленная таким плательщиком налога исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ.
См. ИНК ГФСУ от 23.08.2018 г. № 3707/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
О применении РРО в режиме закруглений, определении суммы поступления наличности и, соответственно, дохода и налоговых обязательств по НДС по дневному отчету РРО говорилось в материале "Округляем копейки: применяем РРО, определяем доход и налоговые обязательства по НДС" в газете "Интерактивная бухгалтерия".
| Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
