Табличная часть налоговой накладной состоит из двух разделов: А и Б. При этом к разделу А налоговой накладной (строки І - Х) вносятся обобщающие данные по операциям, на которые составляется такая налоговая накладная, в частности:
• в строке І указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;
• в строке Х указываются данные о возвратной (залоговой) таре.
Но не учитываются ли данные о возвратной (залоговой) таре в строке І р. А налоговой накладной?
Стоимость тары определяется в договоре (контракте) как возвратная (залоговая) и не включается в базу налогообложения, а указывается в строке Х р. А налоговой накладной как общая сумма средств, подлежащих уплате.
То есть, данные о возвратной (залоговой) таре, указанные в строке Х р. А налоговой накладной, не учитываются в общей сумме средств, подлежащих уплате с учетом НДС (строка І р. А налоговой накладной).
См. ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 11.09.2018 г. № 3925/ІПК/26-15-12-01-18.
В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" порядку заполнения налоговых накладных мы посвятили, в частности материалы "Налоговая накладная - 2017: порядок заполнения" и "Новая налоговая накладная в образцах".
| Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий.
