На дату возврата части суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров в связи с изменением количества поставленных товаров/услуг без изменения их цены поставщик (продавец) составляет РК к НН, которая была составлена ??на дату получения средств/поставку товаров.
В первой строке табличной части (раздел Б) такого РК:
• в графе 1 указывается порядковый номер строки НН, которая корректируется;
• в графе 2 указывается причина корректировки "Изменение количества". Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных разделительных знаков;
• значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;
• в графе 7 "Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)" со знаком "-" отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
• в графе 8 "Корректировка количества; цена поставки товаров/услуг" указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется; знак "-" в этой графе не указывается;
• графы 9 - 10 "Корректировка стоимости" не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
• в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки НН, которая корректируется.
Одновременно заполняется вторая строчка табличной части (раздел Б) такого РК, в котором:
• в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в НН, которая корректируется (например, если в НН, которая корректируется, было 10 строк, то в графе 1 указывается номер 11);
• в графе 2 указывается причина корректировки "Изменение количества". Причина корректировки указывается в графе 2 без кавычек и других дополнительных знаков препинания. Запись в графе 2 первого и второго строк не должна отличаться;
• значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;
• в графе 7 "Корректировка количества, изменение количества, объема, объема (-) (+)" указывается новое (изменено, правильное) значение количества товаров/услуг;
• в графе 8 "Корректировка количества; цена поставки товаров/услуг" указывается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;
• графы 9 - 10 не заполняются;
• значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;
• в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).
По информации из сайта ГФС в Днепропетровской области.
Подборку интересных материалов относительно корректировки сумм НДС можно найти здесь. Для получения доступа к аналитике информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените все преимущества предоставляемых услуг. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.