Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Декларируем НО и НК по несвоевременно зарегистрированной НН на услуги от нерезидента

6 декабря 2018, 12:10
420
0
Реклама

В ходе проведения камеральных проверок контролеры установили не один случай неправильного отражения налоговых обязательств и налогового кредита по несвоевременно зарегистрированными налоговыми накладными на услуги полученные от нерезидента. С целью предотвращения допущению таких ошибок налоговики напомнили следующее.

В соответствии с п. 208.2 НКУ получатель услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, начисляет налог по основной ставке налога и составляет налоговую накладную в порядке, определенном ст. 201 НКУ, которая является основанием для отнесения сумм налога в налоговый кредит. Такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН.

Согласно п. 198.6 НКУ суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к таким налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН с нарушением срока регистрации, включаются в налоговый кредит за отчетный налоговый период, в котором зарегистрировано налоговые накладные/расчеты корректировки к таким налоговых накладных в ЕРНН, но не позднее чем через 1095 календарных дней с даты составления.

Учитывая изложенное, получатель услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, в случае регистрации налоговой накладной в ЕРНН с нарушением срока регистрации должен отразить налоговые обязательства по НДС в отчетном периоде, в котором они возникли (независимо от факта составление налоговой накладной по такой операции), а налоговый кредит - в периоде регистрации соответствующей налоговой накладной в ЕРНН.

Такое сообщение опубликовано на официальном веб-сайте Офиса крупных налогоплательщиков.

В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" услугам, полученным от нерезидента, мы посвятили материалы:

"Нерезидентские услуги в НДСной отчетности получателя";

"Налоговая накладная на услуги от нерезидента".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости