В случае осуществления непрерывных или ритмических поставок товаров/услуг, поставщиком (продавцом) может быть составлена сводная налоговая накладная. При этом сводная налоговая накладная составляется не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки. Нужно ли составлять расчет корректировки к сводной налоговой накладной, если возврат товаров (денег) осуществляется в том же отчетном периоде до момента составления продавцом сводной налоговой накладной?
Поскольку сводная налоговая накладная составляется не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлена поставка, то в случае, если к моменту составления продавцом сводной налоговой накладной произошло изменение налоговых обязательств продавца в связи с возвращением покупателю денежных средств за непоставленные товары (услуги) или возврата покупателем товаров, суммы НДС в сводной налоговой накладной таким продавцом указываются общей суммой, соответствующей фактической сумме поставленных покупателю товаров (услуг). При этом расчет корректировки к такой налоговой накладной не составляется.
Разъяснение из раздела 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
| Порядку составления налоговых накладных и расчетов корректировки мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
