Для определения стоимостного критерия контролируемой операции учитываются осуществленые хозоперации за соответствующий налоговый (отчетный) год, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль.
Если приобретение и частичный возврат этого же товара осуществлены ??в течение одного отчетного календарного года, то при определении стоимостного критерия контролируемой операции в этом отчетном году учитывается стоимость поставки, уменьшенная на стоимость возвращенного товара.
В случае если приобретение состоялось в одном отчетном календарном году, а частичный возврат состоялось в следующем году, то при определении стоимостного в календарном году, в котором осуществлена ??поставка, учитывается вся стоимость приобретенного товара.
При этом в следующем году стоимость частично возврата товара не учитывается при определении стоимостного критерия и не уменьшает стоимость других операций при определении такого критерия.
Учитывая, что сумма предоплаты за товар (возвращенной предоплаты) не влияет на объект обложения налогом на прибыль, то при определении стоимостного критерия такая операция не учитывается и не отражается в Отчете о контролируемых операции.
См. разъяснение из раздела 137.03 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ.
| Полезным на эту тему будет также следующий материал: "Выплата дивидендов нерезиденту: когда считается контролируемой операцией, а когда - нет". Новогодние скидки до 70% Только до конца этой недели скидки на издания и системы ЛІГА:ЗАКОН. Быстрее за покупками! |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
