Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Как заполнить РК в случае возврата поставщиком суммы аванса или при возврате ему товаров

22 декабря 2018, 14:50
10145
0
Реклама

Специалисты ГФСУ разъяснили порядок заполнения табличной части расчета корректировки (далее - РК), который составляется продавцом при возврате им суммы предоплаты (аванса)/возврат ему товаров (разъяснение из раздела 101.16 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

Так, в случае если после составления налоговой накладной (далее - НН) происходит полный возврат суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров, поставщик (продавец) на дату такого возврата составляет РК к НН, составленной на дату получения средств/поставки товаров.

В табличной части такого РК, в частности, в разделе Б указываются:

· в графе 1.1 - номер по порядку;

· в графе 1.2 - порядковый номер строки НН, которая корректируется;

· в графе 2.1 - код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей);

· в графе 2.2 - № з/п групи коригування";

· в графе 7 - со знаком "-" значение графы 6 строки НН, которая корректируется;

· в графе 8 - значение графы 7 строки НН, которая корректируется. При этом знак "-" в этой графе не указывается;

· графы 9 - 10 не заполняются, остаются незаполненными;

· значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;

· в графе 13 со знаком "-" отмечается значение графы 10 строки НН, которая корректируется;

· в графе 14 - сумма НДС из графы 11 НН со знаком "-".

При составлении РК к НН, составленной и зарегистрированной в ЕРНН до 01.12.2018, графа 14 раздела Б расчета корректировки "Сума ПДВ" не заполняется. В зависимости от того как облагалась НДС операция, которая корректируется (по основной ставке, ставкам 7%, 0%, или освобождалась от налогообложения НДС), продавцом заполняется соответствующая графа раздела А РК.

Общие правила составления РК можно вспомнить, ознакомившись с материалом "Расчет корректировки к налоговой накладной: правила составления" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Новогодние скидки до 70%

Только до конца этой недели скидки на издания и системы ЛІГА:ЗАКОН. Быстрее за покупками!

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости