Фахівці ДФСУ роз'яснили порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування (далі - РК), що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/повернення йому товарів (роз'яснення з розділу 101.16 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ).
Так, у разі якщо після складання податкової накладної (далі - ПН) відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів, постачальник (продавець) на дату такого повернення складає РК до ПН, складеної на дату отримання коштів/постачання товарів.
В табличній частині такого РК, зокрема, в розділі Б зазначаються:
· у графі 1.1 - номер за порядком;
· у графі 1.2 - порядковий номер рядка ПН, який коригується;
· у графі 2.1 - код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
· у графі 2.2 - "№ з/п групи коригування";
· у графі 7 - зі знаком "-" значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
· у графі 8 - значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак "-" у цій графі не вказується;
· графи 9 - 10 не заповнюються, залишаються незаповненими;
· значення граф 3 - 6 відповідає значенню відповідно граф 2 - 5 рядка ПН, що коригується;
· у графі 13 зі знаком "-" зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
· у графі 14 - сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком "-".
При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування "Сума ПДВ" не заповнюється. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 7 %, 0 %, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А РК.
| Загальні правила складання РК можна пригадати, ознайомившись з матеріалом "Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання" сервісу "Інтерактивна бухгалтерія". Новорічні знижки до 70% Тільки до кінця цього тижня знижки на видання та системи ЛІГА:ЗАКОН. Хутчіше за покупками! |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій
