Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Исправляем ошибки в полях верхней левой части налоговой накладной

28 декабря 2018, 13:50
223
0
Реклама

При составлении налоговой накладной в полях верхней левой части указывается:

• в графе "Зведена податкова накладна" - соответствующий код признака;

• в графе "Складена на операції, звільнені від оподаткування" - "Без ПДВ";

• в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" - "X" и соответствующий тип причины.

Как же исправлять ошибки, допущенные в таких реквизитах налоговой накладной?

Ошибки, допущенные в полях верхней левой части налоговой накладной, исправляются расчетом корректировки с учетом следующих особенностей:

• в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;

• в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с ошибочными данными;

• в разделе Б - со знаком "-" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС). При этом в графе 2.1 указывается код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).

Расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). Расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю - плательщику НДС, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.

Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

• реквизиты заглавной части налоговой накладной указываются без ошибок;

• в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;

• такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, который отличается от порядкового номера налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;

• в разделе Б такой налоговой накладной указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной.

Такое разъяснение ГФС опубликовала в подкатегории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Порядку составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости