При составлении налоговой накладной в полях верхней левой части указывается:
• в графе "Зведена податкова накладна" - соответствующий код признака;
• в графе "Складена на операції, звільнені від оподаткування" - "Без ПДВ";
• в графе "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" - "X" и соответствующий тип причины.
Как же исправлять ошибки, допущенные в таких реквизитах налоговой накладной?
Ошибки, допущенные в полях верхней левой части налоговой накладной, исправляются расчетом корректировки с учетом следующих особенностей:
• в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;
• в заглавной части расчета корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с ошибочными данными;
• в разделе Б - со знаком "-" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС). При этом в графе 2.1 указывается код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).
Расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). Расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю - плательщику НДС, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.
Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:
• реквизиты заглавной части налоговой накладной указываются без ошибок;
• в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;
• такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, который отличается от порядкового номера налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;
• в разделе Б такой налоговой накладной указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной.
Такое разъяснение ГФС опубликовала в подкатегории 101.15 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ
| Порядку составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним мы посвятили тему недели "Новые НН и РК" в сервисе "Интерактивная бухгалтерия". С материалами по этой теме недели можно ознакомиться в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
