Плательщик НДС - резидент поставляет услуги нерезиденту, за которые получает авансовую оплату в иностранной валюте. На какую дату в этом случае возникают налоговые обязательства по НДС?
В соответствии с п. 187.1 НКУ датой возникновения налоговых обязательств по поставке услуг считается дата "первого события", а именно:
• дата зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога в оплату услуг;
или
• дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг.
Датой поступления выручки в иностранной валюте является дата поступления средств на текущий счет резидента.
Исходя из этого, датой возникновения налоговых обязательств по НДС при получении предварительной (авансовой) оплаты в иностранной валюте за предоставленные нерезиденту услуги на таможенной территории Украины является дата поступления средств на текущий счет:
• в национальной валюте, поступившей от обязательной продажи на межбанковском валютном рынке Украины;
• в иностранной валюте, пересчитанной в гривне по официальному курсу НБУ на дату поступления ее на такой счет.
На дату поступления средств на указанные текущие счета налогоплательщик обязан составить соответствующие налоговые накладные и зарегистрировать их в ЕРНН в установленный НКУ срок.
См. ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 15.03.2019 г. № 1060/ІПК/26-15-12-01-18.
| Порядок налогообложения и учета поставки услуг нерезидентам мы рассмотрели в материале "Услуги для нерезидента: учет и налогообложение" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
