Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту
НДС

На облагаемую НДС операцию составили НН как на освобожденную: исправляем ошибку

22 апреля 2019, 15:30
357
0
Реклама

Плательщиком НДС была составлена налоговая накладная на операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, а нужно было составить налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению. К тому же после составления налоговой накладной произошла частичная смена номенклатуры товаров/услуг, в результате чего осуществляется поставка как освобожденных от налогообложения товаров/услуг, так и подлежащих налогообложению. Как исправить ошибку?

Если плательщиком налога была составлена налоговая накладная на операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, а необходимо было составить налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, налогоплательщику необходимо:

• составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, которым вывести в ноль показатели такой налоговой накладной;

• составить новую (правильную) налоговую накладную на операции, которые облагаются по ставке 20% (7% 0%), с датой составления, соответствующий дате возникновения налоговых обязательств.

Если после составления налоговой накладной происходит частичное изменение номенклатуры товаров/услуг, в результате чего осуществляется поставка как освобожденных от налогообложения товаров/услуг, так и подлежащих налогообложению, плательщик составляет расчет корректировки, в разделе Б которого соответствующие показатели каждой строки налоговой накладной, по которым происходит такое изменение, выводятся в ноль, и добавляются новые строки, в которых указываются правильные показатели по товарам/услугам, операции по поставке которых освобождены от налогообложения.

В графе 2.1 всех строк расчета корректировки указывается код причины "104".

При этом на долю объема операций, подлежащих налогообложению по ставке 20% (7% 0%) составляется новая налоговая накладная с датой составления, соответствующей дате изменения номенклатуры товаров/услуг, подтвержденной соответствующими первичными (бухгалтерскими) документами.

См. разъяснение ГФС в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

О порядке составления и регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Налоговая накладная".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти
Подпишитесь на рассылку
Главные новости и аналитика для вас по будням
Похожие новости