Плательщик НДС бесплатно выдает своим работникам форменную одежду. Как это скажется на НДС-учете? Нужно ли удерживать НДФЛ?
НДФЛ
При условии соблюдения требований пп. 165.1.9 НКУ стоимость бесплатного специального (форменной) одежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатель временно обеспечивает налогоплательщика, находящегося с ним в трудовых отношениях, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика.
В случае несоблюдения требований пп. 165.1.9 НКУ указанный доход облагается налогом на общих основаниях.
НДС
Операция по бесплатной поставке форменной одежды работникам налогоплательщика является объектом обложения НДС и облагается исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1 НКУ. По такой операции налогоплательщик составляет две налоговые накладные согласно п. 15 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
В то же время удержания из дохода работника, которому предоставлено форменную одежду, сумы средств в размере НДС, включенного в состав стоимости такой форменной одежды, является компенсацией части стоимости данной форменной одежды, операция по поставке которой является объектом обложения НДС.
| Об обеспечении работников спецодеждой читайте в статьях электронного издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН: • "Защищаем работников от вредных условий труда - покупаем спецодежду за счет предприятия"; • "Спецодежда для спецработы: обеспечиваем защиту работников бюджетного учреждения". Для получения доступа к аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и прочим документам информационно-правовой системы ЛИГА:ЗАКОН - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ доступом к сервису и оцените весь объем и преимущества услуг, которые предоставляются. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
