Днепропетровские налоговики рассказали о составлении сводных налоговых накладных по товарам/услугам, необоротным активам, которые предназначены для их использования/начинают использовать в необъектных, освобожденных от НДС и нехоздеяльных операциях.
Такие сводные налоговые накладные составляют не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.
При составлении сводной налоговой накладной в графе "Зведена податкова накладна" отмечают код признака:
• 1 - в случае начисления НДС-обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ;
• 2 - в случае начисления НДС-обязательств в соответствии с п. 199.1 НКУ.
В сводных налоговых накладных с кодом признака 1 или 2, плательщик НДС отмечает:
• в графе "Отримувач (покупець)" - собственное наименование (Ф.И.О.)
• в строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" - условный ИНН "600000000000";
• в верхней левой части - соответствующий тип причины в соответствии с п. 8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307) (04, 08, 09, 13).
А вот строку "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" заполнять не нужно.
В то же время Порядок № 1307 не запрещает составлять плательщику НДС в течение отчетного (налогового) периода несколько сводных налоговых накладных с одинаковым типом причины.
Источник: сообщение на официальном веб-сайте ГУ ГФС в Днепропетровской области.
| Об особенностях составления сводных налоговых накладных также читайте в материале "Сводные налоговые накладные и расчеты корректировки к ним: кто и когда составляет, как заполнить и откорректировать" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
