Днепропетровские налоговики рассказали, как откорректировать безосновательно составленную согласно п. 198.5 НКУ сводную налоговую накладную, которую зарегистрировали в ЕРНН.
В этом случае плательщик НДС на дату обнаружения ошибки должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в "0" показатели такой безосновательно составленной сводной налоговой накладной.
В расчете корректировки нужно указать дату составления и порядковый номер такой сводной налоговой накладной согласно п. 198.5 НКУ.
Если расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН начиная с 01.12.2018, код признака, который указывают в поле "До зведеної податкової накладної", должен соответствовать коду признака "Зведена податкова накладна", который указан в сводной налоговой накладной, к которой составляют расчет корректировки (в данном случае код признака 1).
В то же время в графе 2.1 раздела Б табличной части расчета корректировки указывают код причины 201, который соответствует причине корректировки "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ".
Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН плательщиком НДС, который составил такую сводную налоговую накладную.
Источник: сообщение на веб-сайте ГУ ГФС в Днепропетровской области.
| Об исправлении ошибок в налоговых накладных читайте в материале "Исправление ошибок в налоговых накладных: как составить расчет корректировки" сервиса "Интерактивная бухгалтерия". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
