ТОП - 10 ошибок при заполнении отчета по трансфертному ценообразованию

Офис КНП обращает внимание плательщиков на распространенные ошибки при составлении Отчета о контролируемых операциях.

Напомним: до 30 сентября необходимо подать отчетность по ТЦО. Поэтому во избежание ошибок при регистрации контролируемых операций в "Відомостях про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" необходимо обратить внимание на следующее:

1) строка "Повне найменування особи" совпадала с указанным в контракте, данными ГТД и налоговых накладных, приложением НН в декларации по налогу на прибыль;

2) строка "Код країни", в которой зарегистрирован нерезидент, отвечала классификации стран мира (см. приказ Госкомстата от 30.12 2013 № 426);

3) при заполнении строки "Код ознаки пов'язаності особи " (кроме кодов 512 - 515 и 517 - 518) необходимо заполнить Приложение "Інформація про пов'язаність осіб";

4) графа 3 "Код типу предмета операції" должна отражать код типа предмета сделки согласно приложению 4 Порядка № 8 от 18.01.2016 г. (поскольку Приложение 4 содержит исключительный перечень кодов типа операций);

5) если графа 3 "Код типу предмета операції" имеет код 204 - услуга, графа 6 "Код послуги згідно з Класифікацією зовнішньо-економічних послуг" должна быть обязательно заполнена по сфере деятельности (услуги, кредиты, услуги ремонта, транспортные услуги , услуги по строительству и т.п.);

6) когда значение графы 3 "Код типу предмета операції" имеет код 201 - товар, графа 5 подлежит обязательному заполнению в соответствии с украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности (УКТ ВЭД);

7) распространенной ошибкой является отражение в графе 9 "Код сторони операції" не стороны нерезидента, а "самого себя";

8) в графе 16 " Ціна (тариф) за одиницю виміру (без ПДВ) (у валюті контракту/договору)" для финопераций и нематериальных активов (кредит, роялти) ставка должна отображаться в процентах;

9) итог графы 20 приложения к отчету о контролируемых операцииях должен соответствовать графе 4 "Загальна сума контрольованих операцій з контрагентом" отчета о контролируемых операциях;

10) должно быть корректное заполнение данных в графе 25 "Сторона, що досліджується ".

Поскольку, если плательщик тестирует "сам себя" необходимо указать "1", а если нерезидента - "0". При этом в графе 23 "Цифрове значення показника рентабельності контрольованих операцій" нужно указать показатель рентабельности стороны, которую тестируют.

По сообщению Офиса КНП ГНС

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.