После предоплаты уменьшилась цена на товары/услуги: как корректировать НН

ГНС разъяснила как заполнить РК к НН, составленной на предоплату, в случае дальнейшего уменьшения цены товаров/услуг при их неизменном количестве и поставке товаров/услуг, которые не указывались в такой НН. Причем общая сумма объемов поставок и сумма НДС не изменяются.

В таком случае поставщик на дату отгрузки товаров/услуг должен:

1) составить РК, в первой строке табличной части (раздел Б) которого:

- в графе 1.1 указывают номер по порядку;

- в графе 1.2 - порядковый номер строки НН, которая корректируется;

- в графе 2.1 - код причины корректировки 101 (Изменение цены)

- в графе 2.2 - № п/п группы корректировки;

- значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;

- графы 7 - 8 не заполняются;

- в графе 9 со знаком «-» отмечается значение графы 7 строки НН, которая корректируется;

- в графе 10 - значение графы 6 строки НН, которая корректируется. При этом знак «-» в этой графе не указывается;

- значение граф 11, 12, 15 соответствует значению соответственно граф 8, 9, 12 строки НН, которая корректируется;

- в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки НН, которая корректируется;

- в графе 14 - сумма НДС из графы 11 НН со знаком «-». При составлении РК к НН, составленной и зарегистрированной в ЕРНН до 01.12.2018, графа 14 раздела Б РК «Сума ПДВ» не заполняется в тех строках, в которых соответствующие показатели НН переносятся со знаком «-» (выводятся в «0»).

Одновременно заполняется вторая строка табличной части (раздел Б) такого РК, в которой:

- в графе 1.1 указывается номер по порядку;

- в графе 1.2 - новый очередной порядковый номер строки, которой не было в НН, которая корректируется;

- в графе 2.1 - код причины корректировки 101 (Изменение цены);

- в графе 2.2 - № п/п группы корректировки;

- значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки НН, которая корректируется;

- графы 7 - 8 не заполняются;

- в графе 9 указывается новое (измененное, правильное) значение цены товаров/услуг;

- в графе 10 - значение графы 6 строки НН, которая корректируется;

- значение граф 11, 12, 15 соответствует значению соответственно граф 8, 9, 12 строки НН, которая корректируется;

- в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС);

- в графе 14 - сумма НДС (при наличии).

В то же время всем строкам РК, связанным с корректировкой одной строки НН (строку, в которой со знаком «-» указаны соответствующие показатели НН, которые корректируется, и новой(ых) строки(к) с исправленными показателями, которая(ые) его заменяет(ют), присваивается одинаковый номер группы корректировки.

Раздел «А» РК заполняется в общем порядке.

2) составить новую НН на операцию по поставке товаров/услуг, которые не указывались в НН на аванс.

Источник: разъяснение в категории 101.15 раздела «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua)

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.