Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Включать ли в базу обложения НДС копеечные округления

11.12.2019, 14:25
250
0

Округление НЕ является скидкой или надбавкой, рекламой или стимулированием продажи товаров (работ, услуг)
Округление НЕ является скидкой или надбавкой, рекламой или стимулированием продажи товаров (работ, услуг)

ГНС сообщила, что средства, полученные в результате округления в соответствии с постановлением Правления НБУ "Об оптимизации обращения монет мелких номиналов" от 15.03.2018 г. № 25, не входят в базу обложения НДС.

С 01.07.2018 г. в случае отсутствия монет мелких номиналов юрлица и физлица-предприниматели обязаны проводить округления:

- общих сумм расчетов наличными за товары (работы, услуги) в чеке;

- общих сумм расчетов в акте о выдаче средств или ином документе, который оформляют при возврате средств в случае возврата товара.

Под округлением подразумевается математическая операция, которая заключается в замене числа в сторону увеличения или уменьшения с соответствующей точностью.

В то же время округление НЕ являются скидкой или надбавкой, рекламой или стимулированием продажи товаров (работ, услуг) в значении терминов, определенных законодательством Украины.

А вот согласно п. 188.1 НКУ базой обложения НДС является договорная стоимость товаров (работ, услуг) с учетом общегосударственных налогов и сборов. Причем в состав договорной (контрактной) стоимости включаются какие-либо суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, передаваемых налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг.

В состав договорной (контрактной) стоимости не включаются суммы неустойки (штрафов и/или пени), 3% годовых и инфляционные, полученные налогоплательщиком в результате невыполнения или ненадлежащего выполнения договорных обязательств.

Следовательно, средства, полученные в результате округления согласно постановлению Правления НБУ от 15.03.2018 г. № 25, не включаются в базу обложения НДС.

Источник: разъяснение ГНС из категории 101.04 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР

Больше на эту тему - в статье "Округляем копейки: применяем РРО, определяем доход и налоговые обязательства по НДС" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий