В ГУ ГНС в Черновицкой области поделились информацией об основных нарушениях, выявленных в ходе контрольно-проверочных мероприятий в течение января - августа 2020 года.
Среди таких значится:
1. Безосновательное формирование расходов и налогового кредита вследствие нереальных хозопераций, а именно: невозможность осуществить непосредственным "контрагентом" и предшествующими псевдопоставщиками реальной хоздеятельности и конкретной операции в связи с:
- отсутствием в собственности/пользовании любых объектов налогообложения и не приобретение любых услуг (аренды помещения, транспортных, коммунальных услуг и т.д.), позволяющих осуществлять хозяйственную деятельность (по данным отчетности по форме № 20-ОПП и ЕРНН);
- отсутствием или незначительным количеством персонала, что не позволяет проводить хоздеятельность, или искусственное "наполнение" субъекта большим количеством трудового персонала с начислением зарплаты меньше минимальной (по данным отчетности по формам № Д4, № 1ДФ);
- отсутствием по местонахождению, с которого должна проводится систематическая хоздеятельность (по данным контролирующих органов по месту учета "поставщиков");
- отсутствием реального (законного) источника происхождения товаров (отсутствием его производства или импорта) (по данным финансовой отчетности, ЕРНН и т.п.);
- отсутствием данных по хранению и транспортировке товара, исходя из его физических характеристик и объема (по данным ЕРНН);
- наличием информации относительно определения "поставщиков": "субъектами фиктивного предпринимательства"; "участниками транзитно-конвертационных групп", "субъектами, созданными для предоставления налоговой выгоды другим плательщикам" и т.д. (по информации, приведенной в конкретных решениях судов, обнародованных в Едином государственном реестре судебных решений).
2. Не начислены налоговые обязательства по НДС за счет не определения доли использования НДС по приобретенным товарам/услугам и/или необоротными активами между облагаемыми и не облагаемыми налогом операциями.
3. Включена в состав налогового кредита стоимость товаров/услуг, использованных не в хоздеятельности.
4. Не включены в доход от всех видов деятельности суммы кредиторской задолжености относительно которой истек срок исковой давности.
5. Не подтверждены расходы и налоговый кредит документами налогового и бухгалтерского учета.
6. Нарушены сроки регистрации/отсутствия регистрации в ЕРНН налоговых накладных, составленных при определении налоговых обязательств по НДС.
Также выявляли факты:
- финансирования субъектов, которые не платят налоги с полученных средств (институты совместного инвестирования, которыми управляют компании по управлению активами (КУА));
- использования жилищно-строительных (потребительских) кооперативов (средства для осуществления строительства поступают в виде паевых взносов);
- завышения себестоимости строящегося объекта за счет использования строительных материалов неизвестного происхождения.
Все бухгалтерские дела в порядке с LIGA360. Электронная проверка контрагентов и вся информационно-правовая база для уверенной работы. Убедитесь в сверхмощных возможностях сами - заказывайте тестовый доступ к решению LIGA360 Бухгалтер.
Читайте также:
- "ГНС проверит уплату ЕСВ в ходе налоговых проверок, которые исключили из моратория";
- "Какие документы должен показать работодатель при проверке законности трудовых отношений";
- "ГНС получила право продолжить документальные внеплановые проверки при определенных условиях".
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
