В ГУ ГНС в Сумской области напомнили, что форма новой квартальной отчетности по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору утверждена приказом Минфина от 15.12.2020 г. № 773.
Остановились на особенностях заполнения ключевых разделов и приложений новой формы отчетности.
Раздел I "Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників в розрізі місяців звітного кварталу". Он напоминает таблицу 1 Отчета по ЕСВ.
Приложение 1 (Д1) "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам" практически является аналогом таблицы 6 Отчета по ЕСВ.
Наиболее существенная разница заключается в том, что таблица приложения Д1 содержит графу 25 "Ознака (0, 1)", в которой отражается признак "0", если строку нужно ввести, или признак "1", если строку нужно исключить. Графа 25 заполняется только для "Звітного нового" (при корректировке сумм взноса и реквизитов) и "Уточнюючого" (исключительно при корректировке реквизитов) приложения. То есть теперь имеем унификацию порядка исправления ошибок по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору (исправление ошибок осуществляется как в форме № 1ДФ).
Приложение Д1 предназначено для ежеквартального формирования плательщиками ЕСВ по каждому застрахованному лицу сведений о суммах начисленной ему зарплаты (дохода, денежного обеспечения) в разрезе месяцев отчетного квартала.
Поэтому за отчетный квартал нужно подавать три приложения Д1 - за первый, второй и третий месяц такого квартала (в строке 02 приложения указывается номер месяца в отчетном квартале - цифровое значение от 1 до 3).
Если плательщик ЕСВ в отчетном квартале не использует труд физлиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством - приложение Д1 за такой квартал не подается.
Приложение 4 (4ДФ) "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" напоминает форму № 1ДФ.
Однако, в этом приложении предусмотрено персонифицированное отражение не только сумм НДФЛ, но и военного сбора. То есть базу, соответствующие суммы НДФЛ и военного сбора необходимо указывать для каждого физического лица.
За отчетный квартал нужно подавать три приложения 4ДФ - за первый, второй и третий месяц такого квартала.
Приложение 5 (Д5) "Відомості про трудові відносини та період проходження військової служби" во многом напоминает таблицу 5 Отчета по ЕСВ, но с некоторыми особенностями.
В таблице приложения Д5 появились графы:
- 11 "Внутрішній сумісник (1 - так, 0 - ні)";
- 12 "Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу (1 - так, 0 - ні)".
Также добавлены новые основания для подачи приложении Д5: лицо перемещено из одного структурного подразделения в другое, переведено на другую постоянную должность или работу у того же плательщика ЕСВ; лицо назначено на новую должность.
Приложение 6 (Д6) "Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства" так же, как и таблица 7 Отчета по ЕСВ, предназначено для определения плательщиком ЕСВ периодов (сроков) трудовой или иной деятельности, в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от общеобязательного государственного пенсионного страхования, засчитываются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и/или профессиональной деятельностью.
Новой является графа 17 "Ознакa (0, 1)" в таблице приложения Д6, которая предназначена для исправления ошибок. Это приложение также подается отдельно за каждый месяц отчетного квартала.
Смотрите статью "Единая отчетность НДФЛ/ВС + ЕСВ: к чему готовиться" в издании БУХГАЛТЕР&ЗАКОН. Для доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите оформить заявку на БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
