С 23 октября 2026 г. для доходов физических лиц от сдачи в аренду квартир, домов, офисов, гаражей и других объектов жилой и нежилой недвижимости ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) снижена с 18% до 5%. В то же время, военный сбор остается на уровне 5%, поэтому общая сумма налоговых удержаний сокращается с 23% до 10%. Новые правила не распространяются на доходы от аренды сельскохозяйственных земельных участков, земельных долей (паев) и имущественных паев - для них сохраняются ставки 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
Для юридических лиц и ФЛП, арендующих недвижимость у физлиц, изменения означают необходимость применять новую ставку при выплате арендного дохода. Арендатор-субъект выступает налоговым агентом: он содержит 5% НДФЛ и 5% военного сбора, перечисляет налоги в бюджет и отражает начисленные доходы и удержания в приложении 4ДФ. Если доход начислен, но не уплачен, налоги необходимо перечислить в течение 30 календарных дней после окончания соответствующего месяца. Следовательно, предприятиям и предпринимателям следует проверить настройку бухгалтерского учета и расчетов с арендодателями, чтобы правильно применять новые ставки.
Все детали в статье «НДФЛ по доходам арендодателя-физлица: изменившееся с октября 2026 года».
Если недвижимость арендует обычное физическое лицо, не самозанятое, обязанность начислить и уплатить налоги возлагается на арендодателя. Он должен по итогам года подать декларацию об имущественном положении и доходах и самостоятельно уплатить налоги. В то же время, новая ставка 5% НДФЛ не распространяется на доходы от аренды земельных участков сельскохозяйственного назначения, паев и имущественных паев. Таким образом, изменения уменьшают налоговую нагрузку на собственников жилой и коммерческой недвижимости, а для бизнеса ключевой задачей становится правильное определение вида арендованного имущества, своевременное удержание налогов и корректная налоговая отчетность.
Еще больше практических советов для правильных решений для работодателя читайте в материалах LIGA360:
«Цифровые платформы под контролем ГНС: новые правила для продавцов и операторов»;
«Новые правила налогообложения доходов с цифровых платформ: Закон подписан».
