В случае списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по полученным товарам/услугам, расчеты за которые не проведены с поставщиками-резидентами, следует начислить "компенсирующие" обязательства по НДС по п. 198.5 НКУ. Естественно, если при получении был сформирован налоговый кредит.
Напомним, как отмечают налоговики, исключительным и достаточным критерием для признания задолженности безнадежной является истечение срока исковой давности по обязательствам относительно такой задолженности, независимо от того, обращался кредитор в суд для ее взыскания или нет.
При этом также важно учитывать следующее:
• исковая давность прерывается в случае предъявления лицом иска к одному из нескольких должников, а также если предметом иска является только часть требования, право на которое имеется у истца;
• после прерывания течения исковой давности начинается заново;
• время, прошедшее до прерывания течения исковой давности, в новый срок не засчитывается.
Подробнее об этом - в материалах издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН:
- "Списание просроченных долгов: критерии безнадежной задолженности в налоговом учете";
- "Списание просроченных долгов: учет безнадежной денежной дебиторской задолженности";
- "Списание просроченных долгов: учет безнадежной денежной кредиторской задолженности";
- "Списание просроченных долгов: учет безнадежной товарной дебиторской задолженности";
- "Списание просроченных долгов: учет безнадежной товарной кредиторской задолженности".
Для получения доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите заказать доступ и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Больше ответов ГНС на вопросы налогоплательщиков по всем направлениям налогового законодательства читайте в модуле "База налоговых знаний" ИПС ЛІГА:ЗАКОН. Воспользуйтесь для этого тестовым доступом.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
