На сайте ГНС появилось новое разъяснение о представлении налоговыми агентами приложении 4ДФ к налоговому расчету.
В частности, изложен алгоритм исправления ошибок, допущенных в налоговом расчете по ф. № 1ДФ за отчетные периоды до 01.01.2021 года.
В таком случае необходимо заполнить и подать: налоговый расчет и Приложение 4ДФ.
Для примера рассмотрено заполнение реквизитных данных и корректировка показателей налогового расчета.
Если необходимо подать уточняющий отчет за 4 квартал 2020 года:
а) в налоговом расчете указываем:
- строка 013 - "Уточнюючий";
- отчетный налоговый период: год - 2020, квартал - IV,
- номер налогового расчета - 1;
- заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 03; 031; 032; 091.
б) в приложении № 4ДФ:
- строка 013 - "Уточнюючий";
- отчетный налоговый период: год - 2020, квартал - IV. Номер месяца в квартале для "Уточнюючих" расчетов за периоды до 01.01.2021 года всегда принимает значение - "3".
- номер налогового расчета - 1;
- номер приложения к налогового расчета - 1
- заполняем все необходимые реквизиты по предприятию, в частности строки: 031; 032.
в) если корректируем показатели в разделе I "Персоніфіковані дані", то поскольку за прошедшие периоды в налоговом расчете по ф. № 1ДФ отмечались квартальные суммы в графах 3а, 3 и 4а, 4, то при корректировке таких данных для исключения и/или введения новых показателей указывается информация без распределения по месяцам:
- для исключения одной ошибочной строки из ранее поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 проставить "1" - на исключение строки;
- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 проставить "0" - на введение строки, отметив сумму за соответствующий квартал;
При этом корректировки показателей налогового расчета за периоды до 1 января 2021 года в разделе I графы 5а, 5 не заполняют.
г) если корректируем показатели в разделе II: для исправления ошибок относительно суммы военного сбора удаляем строку с ошибочной информацией - в строке "Військовий збір - виключення 4" нужно повторить все графы ошибочной строки; необходимо отметить правильную информацию - в строке "Військовий збір" отражаем правильную сумму военного сбора за квартал.
Надо указывать только суммы за квартал соответствующего прошлого периода, за который проводят такую корректировку.
Подавать отчетность и отслеживать все налоговые изменения просто с решением LIGA360: Бухгалтер. Получите тестовый доступ.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
