На сайті ДПС з'явилося нове роз'яснення про подання податковими агентами додатку 4ДФ до податкового розрахунку.
Зокрема, викладено алгоритм виправлення помилок, які були допущені в податковому розрахунку за ф. №1ДФ за звітні періоди до 01.01.2021 року.
В такому випадку необхідно заповнити та подати: податковий розрахунок та Додаток 4ДФ.
Для прикладу розглянуто заповнення реквізитних даних та коригування показників податкового розрахунку.
Якщо необхідно подати уточнюючий звіт за 4 квартал 2020 року:
а) у податковому розрахунку вказуємо:
- рядок 013 - "Уточнюючий";
- звітний податковий період: рік - 2020, квартал - IV,
- номер податкового розрахунку - 1;
- заповнюємо всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 03; 031;032; 091.
б) у додатку № 4ДФ:
- рядок 013 - "Уточнюючий";
- звітний податковий період: рік - 2020, квартал - IV. Номер місяця в кварталі для "Уточнюючих" розрахунків за періоди до 01.01.2021 року завжди приймає значення - "3".
- номер податкового розрахунку - 1;
- номер додатку до податкового розрахунку - 1
- заповнюємо всі необхідні реквізити по підприємству, зокрема рядки: 031;032.
в) якщо коригуємо показники у розділі I "Персоніфіковані дані", то оскільки за минулі періоди в податковому розрахунку за ф.№ 1ДФ зазначались квартальні суми в графах 3а, 3 та 4а, 4, то при коригуванні таких даних для виключення та/або введення нових показників зазначається інформація без розподілу по місяцях:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 проставити "1" - на виключення рядка;
- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 9 проставити "0" - на введення рядка, зазначивши суму за відповідний квартал;
При цьому коригування показників податкового розрахунку за періоди до 01 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюють.
г) якщо коригуємо показники у розділі II: для виправлення помилок щодо суми військового збору видаляємо строку з помилковою інформацією - у рядку "Військовий збір - виключення 4" потрібно повторити всі графи помилкового рядка; необхідно зазначити правильну інформацію - у рядку "Військовий збір" відображаємо правильну суму військового збору за квартал.
Треба вказувати виключно суми за квартал відповідного минулого періоду за який проводять таке коригування.
Подавати звітність та відслідковувати всі податкові зміни просто з рішенням LIGA360: Бухгалтер. Отримайте тестовий доступ.
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
