Как известно, недавно была утверждена новая форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) и Порядок его заполнения. По мнению ГНС, расчет соединил в себе привычные для всех наработки по отчетности по единому взносу по форме Д4 и формы 1ДФ, а в отдельных случаях упростил процесс отчетности.
Так, например, в случае допущения ошибки по застрахованному лицу в отчетности по форме Д4 до истечения предельного срока представления страхователю необходимо было полностью формировать заново такой отчет по всем застрахованным лицам. Зато, в Расчете в аналогичной ситуации, применяется понятный и привычный для налоговых агентов порядок исправления ошибки - вывод ошибочных записей/ввод корректных записей. То есть произошла унификация подходов отображения информации там, где это позволяет специфика данных, что учитываются в реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования и Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов.
Таким образом, в случае допущения ошибки по одному или нескольким застрахованным лицам до истечения предельного срока представления, достаточно сформировать Расчет с типом "Звітний новий", заполнив необходимые реквизиты, перечень которых приведен в разделе V Порядка, и в тех приложениях, где требуется провести корректировку, осуществить выключение/включение записей непосредственно по тем застрахованным лицам, по которым допущена ошибка.
После окончания предельного срока представления алгоритм осуществления корректировки, в случае исправления реквизитов застрахованных лиц (РНОКПП, ФИО и т.д.), будет идентичным как и для Расчета по типу "Звітний новий". Такой алгоритм будет отличаться только в случае необходимости корректировки суммовых показателей, тогда применяется привычный для плательщиков единого взноса порядок по применению соответствующих типов начислений. В случае же введения в Расчет по типу "Уточнюючий" пропущенной записи применяется комбинация методов, то есть включение пропущеной записи с одновременным указанием необходимого типа начислений.
У LIGA360 - День рождения, а подарки получаете вы! Открываем свободный доступ к нашим ІТ -решениям. На период теста предоставляется максимум функций для работы бухгалтера. Успейте принять участие в акции до 14 мая.
Читайте также в издании БУХГАЛТЕР&ЗАКОН:
- "Налоговый расчет - 2021: заполнение новой формы";
- "Приложение Д1 расчета: особенности отражения сведений о ЕСВ";
- "Приложение Д5 расчета: как подавать информацию о застрахованных лицах";
- "Приложение 4ДФ к налоговому расчету: алгоритм заполнения";
- "4ДФ: особенности заполнения и исправления ошибок".
Для доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите оформить заявку и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
