В ГНС отметили особенности заполнения граф 3а, 3, 4а, 4 и 5а, 5 приложения 4 ДФ к налоговому расчету при наличии у физлица в течение отчетного месяца двух признаков налоговой социальной льготы (далее - НСЛ) "02" и "04" по одному признаку дохода "101".
Признак НСЛ указывают в графе 9 "Ознака податкової соціальної пільги". Ее заполняют только для физлиц, имевших льготы по НДФЛ в отчетном периоде в соответствии с законодательством по месту получения основного дохода.
При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляют прочерк.
При заполнении графы 9 следует учитывать тот признак льготы, которая соответствует начисленному доходу. При наличии у физлица в течении квартала нескольких признаков льгот проставляют признак, который был применен в соответствующем отчетном месяце.
Поэтому при наличии у физлица в отчетном месяце двух признаков НСЛ "02" и "04" по одному признаку дохода "101" налоговый агент в приложение 4ДФ формирует две строки, в каждом из которых в графе 6 отмечает признак дохода "101", а в графе 9 - признак НСЛ "02" и "04" соответственно.
В то же время первую строчку заполняют в общем порядке с отражением всех граф, а во второй строке в графах 3а, 3, 4а, 4 и 5а, 5 проставляют прочерки.
Источник: разъяснение ГНС из категории 103.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Читайте статью "4ДФ: особенности заполнения и исправления ошибок" в издании БУХГАЛТЕР&ЗАКОН. Для доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите оформить заявку на БУХГАЛТЕР&ЗАКОН и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
