При необходимости провести корректировки в налоговом расчете, в частности его приложении 4ДФ, надо подавать:
- до окончания срока подачи налогового расчет - с типом "Звітний новий";
- по истечении срока представления налогового расчета - с типом "Уточнюючий".
Порядок, заполняющий "Звітний новий" и "Уточнюючий" налоговый расчет при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Их подают на основании информации из ранее поданных налоговых расчетов и они содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются.
Корректируют показатели раздела I приложения 4ДФ в следующем порядке:
- для исключения одной ошибочной строки из предыдуще поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать "1" - на исключение строки;
- для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 10 указать "0" - на ввод строки;
- для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ложную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывают "1" - строка на исключение, а во втором - "0" - строка на ввод.
Однако при предоставлении приложения 4ДФ с типом формы "Звітний новий" или "Уточнюючий" и заполнении строк на изъятие одной ошибочной строки из предыдуще внесенной информации и ввода новой или пропущенной строки, итоговую строку "Всього" по графам 3а, 3, 4а, 4, 5а и 5 раздела I не заполняют.
Источник: разъяснение ГНС с категории 103.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Электронная отчетность, проверка контрагентов и вся информационно-правовая база для уверенной работы воплощены в LIGA360:Бухгалтер. Убедитесь сами - заказывайте тестовый доступ к решению LIGA360 Бухгалтер.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
