Представитель бизнеса поинтересовался у налоговиков: подлежат ли отражению в строке 5.1 налоговой декларации по НДС и в Приложении 5 к ней корректировка объемов поставок на основании расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным на операции, освобожденные от НДС, в т.ч. если в отчетном периоде такая корректировка превышает объемы освобожденных операций или такие операции в отчетном периоде отсутствуют.
На этот вопрос контролеры отвечают так. Исходя из формы налоговой декларации по НДС при заполнении строк 5 "Операції, що не є об'єктом оподаткування (ст. 196 ПКУ), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пп. 186.2, 186.3 ст. 186 ПКУ за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (ст. 197 ПКУ, підрозд. 2 розд. XX ПКУ, міжнародні договори (угоди))" и 5.1 "у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (ст. 197 ПКУ, підрозд. 2 розд. XX ПКУ, міжнародні договори (угоди))" декларации заполняется и Приложение 5.
В этой связи суммы корректировки объемов поставки (в т.ч. если в отчетном периоде такая корректировка превышает объемы освобожденных операций или такие операции в отчетном периоде отсутствуют) на основании РК, составленным к освобожденным операциям, отражаются с соответствующим знаком в строках 5.1, 5.1.1 декларации и в Приложении 5 к ней.
Подробнее об этом - в материале издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН "Ошибки в декларации по НДС: общие правила исправления" в системе LIGA360: Бухгалтер. Здесь объединены ключевые профессиональные издания "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН" и "Интербух". Больше преимуществ вы можете узнать по ссылке..
Для получения доступа к профессиональной аналитике издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, другим документам и инструментам информационно-правовой системы ЛІГА:ЗАКОН поспешите воспользоваться тестовым доступом и оцените удобство и скорость поиска необходимых вам материалов.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Празднуйте День бухгалтера и аудитора вместе с ЛІГА:ЗАКОН. К празднику мы проводим исследование "Индекс легкости бухгалтеров" и премию "Выбор бухгалтера". А 16 июля мы объявим результаты на форуме и разыграем призы среди участников. Детали по ссылке.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.
