Нормами налогового законодательства предусмотрено отражение в налоговой отчетности по НДС операций, осуществленных налогоплательщиком, а не налоговых накладных, которые составляются по таким операциям.
Таким образом, если налогоплательщик отразил в налоговой отчетности по НДС операцию, по которой не была составлена налоговая накладная, то объемы поставок и сумма налога, указанные в налоговой накладной, которая была составлена на основании налогового уведомления-решения по форме "ПН", повторно в декларации по НДС не отражаются.
Если такая операция не была отражена в налоговой отчетности по НДС, то налоговые обязательства по такой операции доначисляет контролирующий органо по результатам проверки, и дополнительно в декларации не указывают.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.24 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Больше о новациях налогового законодательства - в аналитически-практических публикациях современного медиа для бухгалтеров "Интербух" (воспользуйтесь тестовым 3-дневным доступом или приобретите бухгалтерский сервис "Интербух"):
- "Изменение договорной цены товаров (услуг): что в НДСном учете";
- "Исправление ошибок в приложении Д1 к декларации по НДС";
- "Исправляем ошибки в отрицательном значении НДС".
Воспользуйтесь специальным предложением ЛІГА:ЗАКОН ко Дню бухгалтера. До 16 июля мы предоставляем цифровые решения для бухгалтеров на выгодных условиях. Детали по ссылке.
