Нормами податкового законодавства передбачено відображення у податковій звітності з ПДВ операцій, здійснених платником податку, а не податкових накладних, які складаються за такими операціями.
Таким чином, якщо платник податку відобразив у податковій звітності з ПДВ операцію, за якою не була складена податкова накладна, то обсяги постачання та сума податку, зазначені у податковій накладній, що була складена на підставі податкового повідомлення-рішення за формою "ПН", повторно в декларації з ПДВ не відображаються.
Якщо така операція не була відображена у податковій звітності з ПДВ, то податкові зобов'язання за такою операцією донараховуює контролюючий органо за результатами перевірки, і додатково в декларації не вказують.
Джерело: роз'яснення ДПС із категорії 101.24 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
Більше про новації податкового законодавства - в аналітично-практичних публікаціях сучасного медіа для бухгалтерів "Інтербух" (скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом або придбайте бухгалтерський cервіс "Інтербух"):
- "Помилка в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ: як виправити";
- "Виправлення помилок у додатку Д1 до декларації з ПДВ";
- "Виправляємо помилки у від'ємному значенні ПДВ".
Скористайтеся спеціальною пропозицією ЛІГА:ЗАКОН до Дня бухгалтера. До 16 липня ми надаємо цифрові рішення для бухгалтерів на вигідних умовах. Деталі за посиланням.
