Советы по заполнению уточняющего налогового расчета предоставили в Центральном межрегиональном управлении ГНС по работе с крупными налогоплательщиками.
В случае обнаружения в приложении 1 "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам" (далее - Приложение 1) к налоговому расчету ошибки только в реквизитах, относящихся к застрахованному лицу и не относящихся к суммам начисленного ЕСВ, в соответствующем приложении с типом "Уточнюючий" производят корректировку только по строкам, которые уточняются на основании информации с предыдущего представленного налогового расчета с типом "Звітний" или "Звітний новий". Алгоритм описан в абз. 5 п. 6 раздела V Порядка № 4.
Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предыдущую внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывают "1" - строку на исключение, а во второй - "0" - строку на ввод.
В свою очередь, "Уточнюючий" налоговый расчет при корректировке сумм ЕСВ заполняют с использованием типов начислений 2 и 3.
Если в Приложении 1 к налоговому расчету с типом "Уточнюючий" плательщик ЕСВ вне отчетного (налогового) периода при представлении включил сведения, относящиеся к одному или нескольким застрахованным лицам, которые не были своевременно внесены или увеличили их, то такое увеличение проводят в приложениях в отношении застрахованных лиц с типом начислений 2.
Если же в Приложении 1 к налоговому расчету с типом "Уточнюючий" плательщик ЕСВ исключил сведения, относящиеся к одному или нескольким застрахованным лицам или уменьшил их, то такое уменьшение производят в приложениях в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3.
В ситуации, если плательщику ЕСВ вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и суммах начисленного ЕСВ относительно застрахованных лиц в Приложении 1 к налоговому расчету, представленному с типом "Учтонюючий" или "Звітний новий", то формируют и подают налоговый расчет с типом "Уточнюючий".
Сначала в нем проводят корректировку реквизитов, которые уточняют на основании информации из предыдущего поданного Расчета с типом "Звітний" или "Звітний новий", а именно: для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предыдущую внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию.
Затем формируют налоговый расчет с типом "Уточнюючий" для корректировки показателей ЕСВ с использованием типов начислений 2 и 3.
Чтобы провести корректировку, нужно сформировать и представить налоговый расчет с типом "Уточнюючий", который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01 - 05 и в строке 031 для плательщиков ЕСВ, а также информацию о приложениях, в которых будет производиться корректировка, и их количество, определенные в строке 06 налогового расчета. При этом приложения, информацию в которых не корректируют, в строке 06 не указывают и соответственно не представляют.
Пользуйтесь в работе материалами:
- "Приложение 4ДФ к Расчету: как налоговому агенту корректировать данные";
- "Приложение Д1 к Расчету: корректировка суммовых показателей по ЕСВ";
- "Приложение Д5 к Расчету: изменение информации о застрахованных лицах".
Получите все ответы по бухгалтерскому и кадровому учету на IT-платформе LIGA360. Пошаговые инструкции, экспертные разъяснения, свежая аналитика. Подробности по ссылке.
