Поскольку юридическое лицо только компенсирует расходы работника на командировку, то отражать в Расчете уплату работником средств за предоставленные во время командировки физическим лицом - предпринимателем услуги, такое юридическое лицо не обязано - напоминают региональные налоговики.
Такую позицию контролеров можно считать устоявшейся (см. разъяснение из категории 103.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)).
Впрочем, считаем целесообразным отметить - все зависит от того, каким образом будет осуществлена оплата указанных услуг. Если командированный работник лично уплачивает средства за полученные услуги предпринимателя, связанные с проживанием в гостинице, то при таких обстоятельствах предприятие, компенсирующее работнику понесенные расходы, не является налоговым агентом предпринимателя. Соответственно - отражать в приложении 4 к расчету "Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" суммы компенсации не нужно.
Однако если расчет за предоставленные услуги осуществляется корпоративной картой, могут возникнуть проблемы, ведь при этом независимо от того, что карту использовал работник, - фактическим плательщиком (по извлечению) будет юрлицо со всеми вытекающими последствиями в части отражения выплаты дохода предпринимателю в 4ДФ.
Ответы на несколько интересных вопросов по оформлению командировки и возмещению понесенных в ней расходов читайте в статье «Расходы в командировке по Украине - самые распространенные вопросы» современного медиа для бухгалтеров «Інтербух».
LIGA ZAKON желает бухгалтерам успешного профессионального года! Только до 14 января дарим скидки на премиум-функции LIGA360:Бухгалтер. Получайте максимум информации и инструментов в Новом Году.
Источник: уведомление ГНС в Одесской области
